Премии в 6-НДФЛ: виды доходов и коды в 1С 8.3
Премии бухгалтер делит на три группы по кодам доходов. От правильного выбора кода зависит дата получения дохода и заполнение строк отчёта 6-НДФЛ. Разберём, как настроить виды премий в программе 1С 8.3 ЗУП и какой код подставлять.
Содержание
Виды премий и коды дохода НДФЛ
Налоговая делит премии по основанию выплаты. Один код – одна логика признания дохода.
| Код | Что относится | Дата дохода |
|---|---|---|
| 2000 | Ежемесячная премия за производственные результаты, входит в систему оплаты труда | Последний день месяца начисления |
| 2002 | Квартальная, годовая, разовая производственная премия | День выплаты |
| 2003 | Премия к празднику, юбилею, не связанная с трудом | День выплаты |
Основание – письмо ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@. Логика подтверждена и более поздними разъяснениями.
Дата удержания и срок уплаты налога
Удержание НДФЛ происходит в день выплаты денег сотруднику. Так требует п. 4 ст. 226 НК РФ. Перечислить налог нужно не позднее рабочего дня, следующего за днём удержания.
С 2023 года все НДФЛ-выплаты идут через единый налоговый счёт. Сроки перечисления привязаны к расчётным периодам внутри месяца.
Настройка премии в 1С 8.3 ЗУП
Чтобы доход с кодом 2002 признавался по дате выплаты, нужно правильно заполнить два места.
1. Вид дохода НДФЛ
Откройте раздел «Налоги и взносы» – «Виды доходов НДФЛ». Для кода 2002 поставьте галку «Соответствует оплате труда». Для кода 2003 эта галка должна быть снята.
2. Карточка начисления
Зайдите в «Настройка» – «Начисления». На вкладке «Налоги, взносы, бухучёт» выберите категорию дохода:
- для ежемесячной премии – «Оплата труда (основная налоговая база)»;
- для квартальной – «Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)»;
- для премии к празднику – «Прочие доходы (основная налоговая база)».
Как премия попадает в раздел 2 расчёта
Покажу на цифрах. Иванову начислили оклад 90 000 руб. за март, ежемесячную премию 18 000 руб. и квартальную премию 30 000 руб. за I квартал. Всё выплатили 5 апреля.
В разделе 2 расчёта 6-НДФЛ за I квартал отразятся только оклад и ежемесячная премия. Квартальная премия туда не войдёт – её дата получения дохода 5 апреля, а это уже II квартал. По строке 110 пройдёт 108 000 руб.
В отчёте за полугодие появится квартальная премия. По строке 110 будет уже общая сумма. Удержанный налог отразится в разделе 1 в апрельской подгруппе.
Премия после увольнения
Если бывшему сотруднику начисляется ежемесячная премия за отработанный месяц, дата дохода – последний рабочий день. Если выплачивается квартальная или годовая, дата получения дохода – день выплаты. Это вытекает из писем Минфина и работает так же в 1С 8.3.
В тех же письмах разъяснено: страховыми взносами после увольнения такие премии облагаются на общих основаниях.
Частая ошибка: дата подписи отчёта
Дата подписи на титульном листе расчёта влияет на строку 170 раздела 2 (сумма налога, не удержанная агентом). Если подписать отчёт раньше даты выплаты зарплаты, программа покажет налог в строке 170. Чтобы этого избежать, ставьте дату подписи не ранее дня фактической выплаты.
Резюме
- Кодов премий три: 2000, 2002, 2003. Ошибка в коде ведёт к неверной дате дохода.
- Ежемесячная производственная премия признаётся по последнему дню месяца. Остальные – по дате выплаты.
- В 1С 8.3 ЗУП проверьте две точки: галку «Соответствует оплате труда» в виде дохода и категорию дохода в начислении.
- Дата подписи 6-НДФЛ должна быть не раньше дня выплаты, иначе строка 170 заполнится с ошибкой.
Загрузка...