Премия в расчете 6-НДФЛ: правила учета в 1С 8.3
Премия в расчёте 6-НДФЛ ведёт себя по-разному в зависимости от своего типа. Бухгалтер обязан различать три категории и под каждую делать отдельную настройку. Покажу логику и приведу пример заполнения отчёта в программе 1С 8.3.
Содержание
Три варианта даты получения дохода
Налоговый кодекс делит премии по экономическому смыслу:
- Код 2000. Ежемесячная премия за производственные результаты. Дата дохода – последний день месяца, за который она начислена. П. 2 ст. 223 НК РФ.
- Код 2002. Квартальная, годовая, разовая производственная премия. Дата дохода – день выплаты.
- Код 2003. Праздничная, юбилейная премия. Дата дохода – день выплаты.
Удержание НДФЛ для всех вариантов происходит при перечислении денег. Перечислить налог нужно не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Настройка вида дохода
Откройте «Налоги и взносы» – «Виды доходов НДФЛ». Для кода 2002 поставьте галку «Соответствует оплате труда». Тогда квартальная премия попадёт в основную налоговую базу.
Настройка начисления
В «Настройка» – «Начисления» открываем карточку премии. Вкладка «Налоги, взносы, бухучёт».
- Ежемесячная премия – «Оплата труда (основная налоговая база)».
- Квартальная премия – «Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)».
- Премия к празднику – «Прочие доходы (основная налоговая база)».
Переключатель «Месяц, за который начислен доход – это месяц» определяет, какой именно месяц считать датой признания. Лучше оставлять стандартное значение.
Пример: зарплата и две премии за март
Сотруднице начислили:
- оклад за март – 90 000 руб.;
- ежемесячную премию за март – 18 000 руб.;
- квартальную премию за I квартал – 30 000 руб.
Все выплаты прошли 5 апреля 2022 года.
Квартальная премия начислена документом «Премия». Дата дохода для неё – 5 апреля. НДФЛ исчислился именно на эту дату.
Зарплата и ежемесячная премия начислены документом «Начисление зарплаты и взносов». Дата дохода – 31 марта. НДФЛ исчислен на конец месяца.
Заполнение 6-НДФЛ за I квартал
В разделе 1 удержанного налога с этих сумм не будет. Удержание прошло 5 апреля, это уже следующий отчётный период.
В разделе 2:
- строка 110 – 108 000 руб. (оклад + ежемесячная премия);
- строка 112 – та же сумма доходов по трудовым договорам;
- строка 140 – исчисленный НДФЛ с этих сумм;
- строки 160 и 170 – пусто, налог удержан в апреле.
Квартальная премия в I квартал не попадает – её дата получения дохода 5 апреля.
Заполнение 6-НДФЛ за полугодие
Раздел 1:
- строка 020 – обобщённый удержанный налог за апрель–июнь;
- строка 021 – крайний срок перечисления, 6 апреля.
Раздел 2:
- строка 110 – доходы за период включая квартальную премию;
- строка 140 – исчисленный налог;
- строка 160 – сумма удержанного налога нарастающим итогом.
Контроль через отчёт «Анализ НДФЛ по месяцам»
Сверить корректность сумм проще через специализированный отчёт. Период для строки 140 – обычный календарный год. Для строки 160 – тот же год, но со сдвигом на месяц назад. Это удобно для организаций, которые платят зарплату текущего месяца в начале следующего.
Неравенство строк 140 и 160 – допустимая ситуация. Она возникает из-за разницы в методах учёта исчисленного и удержанного налога.
Дата подписи отчёта
Дата подписи влияет на автоматическое заполнение строки 170 (налог, не удержанный агентом). Программа смотрит, что было удержано на дату подписи.
Если зарплата за март и премии выплачены 5 апреля, дата подписи отчёта за I квартал должна быть не ранее 5 апреля. Иначе налог попадёт в строку 170 ошибочно.
Резюме
- Тип премии задаётся через код дохода и категорию в карточке начисления.
- Ежемесячная премия признаётся доходом на конец месяца, остальные – на день выплаты.
- В отчёте 6-НДФЛ премия «уезжает» в тот период, в котором случилась её дата дохода.
- Сверять можно через отчёт «Анализ НДФЛ по месяцам», не забывая про сдвиг на месяц для строки 160.
Загрузка...