Изменения в 6-НДФЛ в 1С 8.3: что важно знать после реформы 2023 года

Расчет 6-НДФЛ пережил несколько серьезных перемен с 2023 года. Менялась форма, менялся порядок исчисления, появились новые сроки перечисления. В 1С 8.3 эти изменения встроены автоматически — но понимать суть всё равно нужно. Разбираемся, что важно и почему.

Что поменялось с 2023 года

Реформа от 14.07.2022 № 263-ФЗ изменила:

• Дату получения дохода. Раньше — последний день месяца. Теперь — день выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
• Сроки уплаты. Введен единый налоговый платеж, налог уплачивается 28-го числа.
• Уведомления. Перед уплатой подается уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ).

В программе 1С 8.3 это отразилось в новых полях: «Срок перечисления», «Период удержания», а также в логике расчета — НДФЛ удерживается только при выплате, не при начислении.

Изменения 2024 года: два срока перечисления

С 1 января 2024 года введены два срока удержания и перечисления НДФЛ в течение месяца:

Это значит: бухгалтер фактически готовит два уведомления в месяц.

В 6-НДФЛ Раздел 1 заполняется по строкам с разбивкой по этим срокам.

Изменения 2025 года: прогрессивная шкала

С 2025 года вместо двух ставок (13% и 15%) — пять. Каждая применяется к соответствующему диапазону годового дохода.

Для 6-НДФЛ это означает:

• отдельный лист Раздела 2 на каждую применяемую ставку;
• дополнительные коды бюджетной классификации;
• необходимость пересчета при переходе сотрудника на следующую ступень.

Программа делает все эти расчеты автоматически — но проверять отчет глазами стало сложнее. Используйте отчет «Анализ НДФЛ по ставкам».

Что нового в 2026 году

Базовые принципы остались — налог идет через ЕНП, дата получения дохода = дата выплаты, прогрессивная шкала. Но:

• обновлены контрольные соотношения с РСВ;
• детализированы коды доходов для некоторых категорий (самозанятые без статуса, выплаты по ГПХ);
• уточнен порядок отражения дохода нерезидентов после получения статуса резидента в течение года.

Как обновить базу 1С 8.3 под новые правила

1. Обновите конфигурацию до актуального релиза.
2. В Главное → Налоги и отчеты → НДФЛ проверьте, что включена прогрессивная шкала.
3. В Учетная политика по НДФЛ — «Дата получения дохода — дата выплаты».
4. Перепроведите документы за период, если есть подозрение, что часть из них была заведена до обновления.

Раздел 1 в новой логике

Структура:

• строка 020 — НДФЛ, удержанный за период, всего;
• строки 021–026 — суммы по срокам перечисления (по 6 сроков на квартал — 2 в месяц);
• строка 030 — возвращенный НДФЛ;
• строки 031–036 — суммы возвратов по срокам.

Раздел 1 формируется отдельно по каждой ставке.

Раздел 2 нарастающим итогом

Сводные показатели за период:

• 110 — общая сумма дохода;
• 111 — из них дивиденды;
• 112 — из них доходы по трудовым договорам;
• 113 — из них доходы по ГПХ;
• 120 — количество физлиц;
• 130 — общая сумма вычетов;
• 140 — исчисленный НДФЛ;
• 160 — удержанный НДФЛ;
• 170 — не удержанный;
• 180 — излишне удержанный;
• 190 — возвращенный.

Типичные «ловушки» в новой версии расчета

Декабрь и переход через год

Зарплата за вторую половину декабря, выплаченная в январе следующего года, попадает в 6-НДФЛ нового года, а не декабря. Хотя начислена в декабре. Это нормально и соответствует ст. 223 НК РФ.

Премия по итогам года

Если премия начислена в декабре, а выплачена в январе — относится к новому году. Если выплачена 31 декабря — к старому.

Отпускные с переходом

Отпускные облагаются на дату выплаты, не зависят от того, какой месяц охватывает отпуск. В этом плане ничего не изменилось.

Сверка с уведомлениями ЕНП

После сдачи 6-НДФЛ сверьте:

• Σ удержанного НДФЛ по разделу 1 = Σ всех уведомлений за период;
• сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС — без отрицательных значений.

Если есть расхождения — ищите ошибку в датах выплат и удержаний.

Резюме

• С 2023 года дата получения дохода в виде зарплаты — день выплаты; налог уплачивается через ЕНП 28-го числа.
• С 2024 года введены два срока перечисления НДФЛ в месяц — это отражается в строках 021–026 Раздела 1.
• С 2025 года применяется прогрессивная шкала (5 ставок от 13% до 22%); расчет ведется автоматически в 1С 8.3.
• Главная проверка после реформы — сверка 6-НДФЛ с поданными уведомлениями ЕНП и сальдо ЕНС в личном кабинете.

Читайте также

• Как сформировать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
• Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С 8.3 БП 3.0