Продажа товара на экспорт в 1С 8.3: настройка и проводки
Содержание
Настройки учёта НДС перед экспортом
Перед первой экспортной отгрузкой проверьте настройки в 1С 8.3. Путь: Главное → Налоги и отчёты → НДС. Если вы продаёте только несырьевые товары, раздельный учёт НДС включать не нужно — вычет идёт в общем порядке. Это прямо предусмотрено п. 3 ст. 172 НК РФ.
Что такое сырьевые товары? Это товары из перечня по Постановлению Правительства РФ от 18.04.2018 № 466: нефть, металлы, древесина, удобрения и так далее. Для них действует особый порядок вычета.
В карточке номенклатуры товара указываем код ТН ВЭД. Если ставите галку Сырьевой товар в коде ТН ВЭД — товар попадает в раздельный учёт. По умолчанию галки нет.
Шаг 1. Поступление товаров для экспорта
Создаём документ Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Товары. Шапка стандартная: контрагент-поставщик, договор с видом С поставщиком, склад, организация.
В табличной части — номенклатура, количество, цена, ставка НДС, счёт учёта НДС. Если работаете по УПД — активируйте переключатель УПД под табличной частью. Счёт-фактура будет привязан автоматически.
Важная галка — Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. По умолчанию активна. Это значит, что входной НДС принимается к вычету в текущем квартале. Хотите отложить или частично? Снимите галку.
Шаг 2. Получение аванса от покупателя
Документ Банк и касса → Банковские выписки → Поступление с видом Оплата от покупателя. Заполняем:
- Плательщик — иностранный контрагент.
- Сумма — размер аванса.
- Договор — с видом С покупателем, валюту указываем на вкладке Расчёты.
- Ставка НДС — 0%.
Почему 0%? Потому что согласно ст. 154 и 164 НК РФ авансы по операциям с нулевой ставкой не включаются в налоговую базу. Счёт-фактуру на аванс выставлять не нужно.
Программа определит, что это аванс, и сформирует проводку по кредиту 62.22.
Шаг 3. Отгрузка товара на экспорт
Документ Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) → Реализация → Товары. В шапке — контрагент, договор с видом С покупателем, склад, организация.
В табличной части в графе % НДС выбираем 0%. Цены — в валюте договора. После проведения нажимаем Выписать счёт-фактуру.
Здесь важный момент: до подтверждения 0% операция не отражается в книге продаж и декларации по НДС. Только когда соберём комплект документов и сделаем Подтверждение нулевой ставки НДС.
Проводки реализации
| Содержание | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Списана себестоимость товаров | 90.02 | 41.01 |
| Зачёт аванса покупателя | 62.22 | 62.21 |
| Задолженность покупателя | 62.21 | 90.01 |
По регистру НДС по реализации 0% формируется приход — это пометка, что ставка 0% применена, но пока не подтверждена.
Валютная переоценка
Если расчёты в валюте, в регистре Рублевые суммы документов в валюте появляется соответствующая запись. Понять, как сложилась рублёвая сумма НДС, поможет печатная форма Справка-расчёт рублёвых сумм документа в валюте.
Курсовые разницы учитываются по новым правилам, действующим с 2023 года: положительные курсовые разницы по непогашенной задолженности признаются на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств) или на последнее число месяца.
Шаг 4. Окончательная оплата
Снова Банк и касса → Поступление. В этот момент программа делает переоценку задолженности покупателя. Если на валютном счёте уже были деньги, отдельной проводкой выполнится переоценка остатка по курсу на дату операции.
Резюме
- Для несырьевого экспорта раздельный учёт НДС не нужен — вычет в общем порядке.
- Аванс по экспортной операции в налоговую базу по НДС не включается, счёт-фактура не выставляется.
- Ставка 0% применяется при отгрузке, но до подтверждения не попадает в книгу продаж и декларацию.
- Курсовые разницы по валютной задолженности учитываются по правилам, действующим с 2023 года.
Загрузка...