Раздельный учёт НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия: пошаговая настройка

Раздельный учёт входящего НДС обязателен, когда организация одновременно ведёт облагаемые и необлагаемые НДС операции. Без правильной настройки 1С автоматически примет к вычету весь входной НДС — налоговая это выявит при проверке.

Обязанность вести раздельный учёт входного НДС закреплена в п. 4 ст. 170 НК РФ. Нарушение ведёт к отказу в вычете и доначислению налога.

Когда нужен раздельный учёт НДС

Раздельный учёт становится обязательным при наличии хотя бы одного условия:

• Одновременно ведётся облагаемая и необлагаемая НДС деятельность.
• Есть реализация по ставке 0% (кроме несырьевых товаров).
• Товары, работы или услуги приобретаются за счёт бюджетных субсидий (перечень не определён заранее).
• Производятся товары или услуги с длительным производственным циклом.

Шаг 1: включить раздельный учёт в учётной политике

Путь: Главное → Налоги и отчёты → вкладка «НДС».

Установите галочку «Ведётся раздельный учёт входящего НДС по способам учёта».

После включения в документах поступления появится дополнительная колонка «Способ учёта НДС».

Шаг 2: четыре способа учёта НДС — выбираем правильный

Способ учёта НДС можно задать по умолчанию в карточке номенклатуры или в «Настройке счетов учёта номенклатуры». Это избавит от ручного выбора в каждом документе поступления.

Шаг 3: проставить способ учёта в документах поступления

Путь: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).

В табличной части появится колонка «Способ учёта НДС». Для каждой строки документа выберите нужный способ в зависимости от того, для каких операций используется товар или услуга.

Шаг 4: распределение НДС в конце квартала

Если в документах были строки со способом «Распределяется» — нужно провести регламентную операцию распределения.

Путь: Операции → Закрытие периода → Распределение НДС.

Или через Помощник по НДС (раздел Отчёты → Отчётность по НДС).

1. Создайте документ «Распределение НДС».
2. Нажмите кнопку «Заполнить» — программа автоматически подтянет данные о выручке за квартал.
3. Программа разобьёт НДС пропорционально доле облагаемой и необлагаемой выручки.
4. Проведите документ.

Данные о выручке берутся за полный квартал. Поэтому распределение выполняется в конце каждого квартала — не ежемесячно.

Шаг 5: формирование книги покупок после распределения

Путь: Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок.

Создайте документ в конце квартала после распределения НДС. Программа заполнит книгу покупок только теми суммами, которые приняты к вычету (способ «Принимается к вычету» и пропорциональная доля из «Распределяется»).

Правило 5%: когда можно не распределять

Если доля расходов на необлагаемую деятельность за квартал не превышает 5% от общей суммы расходов — весь «общий» входной НДС можно принять к вычету.

Важно! С 1 января 2018 года правило 5% не отменяет обязанность вести раздельный учёт. Вести его нужно всегда. Правило 5% лишь позволяет принять к вычету «распределяемый» НДС полностью в том квартале, когда условие выполнено.

Контроль: ОСВ по счёту 19

Сформируйте ОСВ по счёту 19 с аналитикой «Способ учёта НДС»:

Отчёты → Стандартные отчёты → ОСВ по счёту → счёт 19 → Настройки → Субконто «Способ учёта НДС».

В отчёте вы увидите разбивку входного НДС по способам. После правильного распределения и закрытия квартала остатки по «Распределяется» должны обнулиться.

Резюме

Раздельный учёт НДС в 1С 8.3 настраивается в четыре шага:

1. Учётная политика: включить галочку «Раздельный учёт НДС» (Главное → Налоги и отчёты → НДС).
2. В документах поступления: выбрать способ учёта НДС для каждой строки: «Принимается к вычету», «Учитывается в стоимости», «Распределяется», «Блокируется».
3. В конце квартала: провести регламентную операцию «Распределение НДС» (пропорционально выручке).
4. После распределения: сформировать «Формирование записей книги покупок».

Нормативное основание: п. 4 ст. 170 НК РФ.