Раздельный учёт НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: настройка и переход

Раздельный учёт НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 нужен организациям, у которых в одном налоговом периоде идут операции с НДС, без НДС и по разным ставкам — в том числе нулевой. Требование закреплено в п. 4 ст. 170 НК РФ. Программа умеет вести его автоматически, но включение требует аккуратной настройки и ввода остатков.

Кому это нужно

Типичные ситуации:

• часть выручки облагается НДС, часть — нет (например, медицинские услуги);
• экспорт со ставкой 0% и внутренние продажи с 20%;
• применение льгот по ст. 149 НК РФ;
• отдельные операции с пониженной ставкой 10%.

Если не разделять входной НДС, инспекция при проверке снимет вычеты целиком. Это болезненно.

Где включается опция

Главное — Налоги и отчёты — НДС — флаг «Ведётся раздельный учёт входящего НДС по способам учёта».

Любые изменения настройки делайте через «Историю изменений» с указанием даты вступления в силу. Так программа сохранит хронологию.

Что произойдёт после включения

Программа автоматически сформирует документы ввода остатков по НДС. Они доступны по ссылке «Документы ввода остатков».

Документы делают записи в новый регистр накопления «Раздельный учёт НДС». По всем ТМЦ автоматически проставляется способ учёта НДС — «Принимается к вычету».

Четыре способа учёта НДС

Корректировка способа вручную

Если автоматика проставила не тот способ — переключите вручную в нижней табличной части документа поступления.

Движения после ввода остатков

Документы, проведённые после ввода остатков, делают записи в регистр «Раздельный учёт НДС» с видом движения «Приход».

Технический момент: перенос НДС на счёте 19

По итогам ввода остатков создаётся документ «Операция» — он переносит суммы входящего НДС со счёта 19 на счёт 19 с дополнительным третьим субконто. Зачем это? Чтобы вести раздельный учёт по приобретённым ТМЦ, по которым НДС ещё не принят к вычету до перехода.

Что делать при правках старых периодов

Если после перехода вы вносите изменения в периоды до раздельного учёта, программа предложит «Актуализировать остатки». Это можно делать несколько раз. Старые документы ввода и операции удаляются, на их место встают новые. Не пугайтесь — так и должно быть.

Поступления товаров после перехода

В документах «Поступление (акт, накладная, УПД)» в табличной части появится поле «Способ учёта НДС». При проведении формируются записи в регистр «Раздельный учёт НДС».

Поступление услуг

Для услуг способ учёта НДС задаётся в «Счетах учёта» по строке табличной части. Логика та же, что для товаров.

Распределение НДС — что это и когда

Документ «Распределение НДС» формируется в конце квартала через Помощник по НДС или Операции — Регламентные операции НДС. Программа берёт суммы со способом «Распределяется» и делит пропорционально выручке (облагаемой и необлагаемой).

Из практики: проверяйте пропорцию вручную — она строится по данным регистра «НДС продажи» за квартал. Если есть необлагаемая выручка, не отражённая в системе, программа не учтёт её, и распределение будет неверным.

Чек-лист перед включением

• Все облагаемые и необлагаемые операции квалифицированы корректно.
• Закрыт предыдущий квартал и сформирована декларация.
• Сделана архивная копия базы (на всякий случай).
• Подготовлен учётная политика с разделом о раздельном учёте.

Резюме

• Раздельный учёт НДС в 1С 8.3 включается флагом в настройке «Налоги и отчёты — НДС» через Историю изменений.
• Программа автоматически проставляет способ учёта НДС: к вычету, в стоимость, по 0% или для распределения.
• После перехода в документах поступления появляется поле способа учёта НДС, который можно править вручную.
• В конце квартала через Помощник по НДС запускайте «Распределение НДС» — программа разнесёт суммы по пропорции выручки.