Экспортная выручка за минусом комиссии банка в 1С 8.3 БП 3.0
В контракте на экспорт условия по комиссии банка не всегда в пользу продавца. Нередко комиссию иностранного банка покрывает экспортёр — то есть на счёт приходит сумма меньше, чем по инвойсу. В 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 эта ситуация требует трёх документов: поступление, операция вручную, корректировка долга. Регулирует валютные расчёты 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Содержание
В чём суть проблемы
Покупатель отправляет 10 000 USD. Иностранный банк удерживает 50 USD комиссии. На валютный счёт приходит 9 950 USD. Если просто провести поступление на 9 950, в учёте останется висящий долг покупателя на 50 USD. Это неверно: задолженность должна закрыться, комиссия должна попасть в расходы.
Правильная схема выглядит так:
| Документ | Что отражает |
|---|---|
| Поступление на расчётный счёт | Реально пришедшие 9 950 USD |
| Операция вручную | Комиссия банка 50 USD в расходы |
| Корректировка долга | Зачёт остатка 50 USD долга покупателя в счёт начисленной комиссии |
Шаг 1. Поступление на расчётный счёт
Раздел Банк и касса → Банковские выписки → Поступление. Вид операции — Оплата от покупателя.
Что заполняем:
- Счёт учёта — 52 (расчёты в валюте по договору).
- Плательщик — покупатель из справочника.
- Договор — валютный договор с видом «С покупателем».
- Сумма — реально поступившие средства по выписке.
- Счета учёта расчётов — 62.21 (расчёты), 62.22 (авансы).
Проводки документа зависят от того, был ли остаток на валютном счёте. Если был, добавится переоценка валютных остатков на дату операции.
Сценарий А — получена предоплата (реализации ещё не было):
Сценарий Б — оплата после уже отражённой реализации:
Шаг 2. Комиссия банка в расходы
Раздел Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция. Дата — совпадает с поступлением оплаты. В поле Содержание описываем суть в свободной форме.
Кнопка Добавить. Формируем проводку:
| Параметр | Дт | Кт |
|---|---|---|
| Счёт | 91.02 | 76.29 |
| Субконто 1 | Статья расходов «Расходы на услуги банков» | Контрагент-покупатель |
| Субконто 2 | — | Договор с покупателем, вид «Прочее», расчёты в валюте |
| Субконто 3 | — | Документ расчётов с контрагентом (создаётся вручную) |
Сумма проводки — комиссия банка в рублях. В НУ Дт и НУ Кт ставим ту же сумму.
Ключевая деталь: договор с видом «Прочее» — не тот же, что в поступлении. Это технический договор для проведения корректировки. По нему не должно быть других операций.
Шаг 3. Корректировка долга
Открываем Продажи → Корректировка долга. Вид операции — Прочие корректировки. Дата — после поступления и операции вручную.
В шапке:
- Валюта — валюта договора.
- Курс — на дату документа.
- Дебитор и Кредитор — один и тот же покупатель.
Жмём Заполнить → Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчётам.
На вкладке Дебиторская задолженность должна попасть реализация на сумму комиссии банка (точнее, оставшаяся часть после оплаты).
На вкладке Кредиторская задолженность — тот документ расчётов, который мы создали в операции вручную.
Лишние строки удаляем. После проведения формируется проводка зачёта:
Проверка результата
Запускаем Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 62 и 76.29 с группировкой по субсчетам и отбором по покупателю.
Должно быть:
- По 62.21 — сальдо нулевое (либо равно остатку аванса, если оплата была не в полном размере).
- По 76.29 — сальдо нулевое.
- По 91.02 — расход на сумму комиссии банка.
Что часто упускают
Несколько типовых граблей по практике методистов:
- НДС с экспорта. Применение ставки 0% по статье 153 НК РФ требует подтверждения. Комиссия банка не уменьшает выручку для целей НДС.
- Курсовая разница. Между датой реализации и датой оплаты курс изменится. Переоценка валютных остатков сформирует курсовую разницу автоматически. С 2022 по 2024 годы действует временный порядок по 67-ФЗ от 26.03.2022 — положительные разницы признаются в НУ только при погашении.
- Документ расчётов в операции вручную. Если не создать новый документ расчётов в субконто 3, корректировка долга не сможет зацепить кредиторку.
- Покрытие комиссии за счёт покупателя. Если контракт говорит «вся комиссия за счёт покупателя», покупатель доплатит сумму комиссии. Тогда схема другая — корректировка не нужна.
Документы для валютного контроля
Банку для постановки контракта на учёт по 173-ФЗ понадобятся: контракт, инвойс, документы на отгрузку. Учёт комиссии в 1С на валютный контроль не влияет, но цифры отчёта о валютных операциях должны совпадать с базой.
Резюме
- Сумма поступления в выписке — реальная, без «доращивания» до контрактной.
- Комиссия банка относится на 91.02 через операцию вручную с отдельным договором «Прочее».
- Документ «Корректировка долга» зачитывает остаток дебиторки покупателя в счёт начисленной комиссии.
- Проверка — ОСВ по 62 и 76.29 с отбором по контрагенту: сальдо должны закрыться.
Загрузка...