Покупка валюты без счёта 57 в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Когда компания приобретает иностранную валюту через банк, бухгалтеру нужно правильно отразить операцию. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 это можно сделать без счета 57 «Переводы в пути». Метод подходит, если перечисление рублей и зачисление валюты проходят одним днём. Ниже — пошаговая схема с проводками, налоговым учётом и типовыми ошибками.

Содержание

1 Когда счёт 57 действительно нужен
2 Что подготовить перед операцией
3 Шаг 1. Перечисление рублей банку
4 Шаг 2. Зачисление валюты на счёт 52
5 Шаг 3. Возврат остатка рублей
6 Курсовые разницы и переоценка
7 Налоговый учёт
- 7.1 Налог на прибыль
- 7.2 УСН «доходы минус расходы»
8 Контроль расчётов
9 Типовые ошибки
10 Резюме
- 10.1 Читайте также

Когда счёт 57 действительно нужен

Счёт 57 «Переводы в пути» применяют, если рубли уходят в банк сегодня, а валюта поступает позже. Тогда нужно зафиксировать промежуточный остаток. Если конвертация и зачисление — в один день, счёт 57 избыточен.

В этом случае расчёты с банком ведут через счёт 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Это разрешено Инструкцией по применению Плана счетов.

«Счёт 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в пути, то есть денежных сумм, внесённых в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений…» — Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Источник: План счетов бухгалтерского учёта (Минфин № 94н).

Что подготовить перед операцией

Учётная политика

Зайдите в раздел «Главное» → «Учётная политика». Снимите флажок «Использовать счёт 57 «Переводы в пути»». При снятой галке программа автоматически подставит счёт 76.09.

Справочник «Валюты»

Проверьте, что нужная валюта добавлена в справочник. Раздел: «Справочники» → «Валюты». Включите автозагрузку курсов с сайта ЦБ РФ.

Валютный счёт организации

Заведите валютный расчётный счёт в карточке организации. Без него программа не даст использовать счёт 52 «Валютные счета».

Шаг 1. Перечисление рублей банку

Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Списание». Создайте документ с такими реквизитами:

Реквизит	Значение
Вид операции	Прочие расчёты с контрагентами
Получатель	Уполномоченный банк (из справочника «Контрагенты»)
Договор	Договор на приобретение валюты, вид «Прочее»
Счёт списания	51 «Расчётные счета»
Счёт расчётов	76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
Статья расходов	Покупка валюты (списание), вид движения «Прочие платежи по текущим операциям»

Программа сформирует проводку:

Дт 76.09 Кт 51 — банку перечислены рубли на покупку валюты.

Шаг 2. Зачисление валюты на счёт 52

Когда банк зачислит валюту, оформите «Поступление на расчётный счёт». Реквизиты документа:

Вид операции — «Приобретение иностранной валюты»;
Плательщик — банк;
Счёт учёта — 52 «Валютные счета»;
Счёт расчётов — 76.09;
Сумма (вал.) — сумма зачисленной валюты;
Курс — внутренний курс банка;
Статья доходов — Покупка валюты (зачисление), вид движения «Прочие поступления по текущим операциям».

Документ сформирует две проводки:

Проводка	Описание
Дт 52 Кт 76.09	Валюта зачислена на валютный счёт по курсу банка
Дт 91.02 Кт 76.09	Отклонение курса банка от курса ЦБ РФ (если курс банка выше)

Если курс банка ниже курса ЦБ РФ, отклонение пройдёт по кредиту 91.01.

Шаг 3. Возврат остатка рублей

Часто банк возвращает разницу между перечисленной суммой и стоимостью валюты. Это нужно отразить документом «Поступление на расчётный счёт»:

Вид операции — «Прочие расчёты с контрагентами»;
Счёт учёта — 51;
Счёт расчётов — 76.09;
Договор — тот же, что и при списании.

Проводка: Дт 51 Кт 76.09 — возвращён остаток рублей.

Курсовые разницы и переоценка

Валютные остатки переоценивают на отчётную дату. Это требование ПБУ 3/2006. В 1С процедура запускается из помощника «Закрытие месяца» → «Переоценка валютных средств».

Помощник создаёт справку-расчёт. Положительные разницы относят на 91.01, отрицательные — на 91.02.

Налоговый учёт

Налог на прибыль

Положительные курсовые разницы — внереализационный доход (п. 11 ст. 250 НК РФ). Отрицательные — внереализационный расход (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Комиссия банка за операцию — прочий расход.

УСН «доходы минус расходы»

Курсовые разницы при УСН не учитываются с 2013 года. Сама стоимость купленной валюты в расходы не включается. В расходах признают только комиссию банка, если она экономически обоснована.

Контроль расчётов

После всех операций сформируйте отчёт «Анализ счёта» по 76.09. Отчёт находится в разделе «Отчёты» → «Стандартные отчёты». Если операции отражены корректно, сальдо по контрагенту-банку и договору закроется.

Типовые ошибки

В учётной политике осталась галка «Использовать счёт 57». Программа подставит 57.02 вместо 76.09.
Выбран не тот вид операции при поступлении валюты. Без вида «Приобретение иностранной валюты» курсовая разница не сформируется автоматически.
Не проведена переоценка через «Закрытие месяца». Остатки на 52 будут показаны по старому курсу.
Сумма в валюте указана, но не указан курс банка. В этом случае возникает расхождение с банковской выпиской.

Резюме

Если покупка и зачисление валюты — одним днём, счёт 57 не нужен. Расчёты ведут через 76.09.
Перечисление рублей оформляют «Списанием с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами».
Зачисление валюты — «Поступление на расчётный счёт» с видом «Приобретение иностранной валюты». Программа сама посчитает отклонение курса.
Курсовые разницы отражают по правилам ПБУ 3/2006 и статей 250 и 265 НК РФ. Переоценку запускают через «Закрытие месяца».