Экспорт товаров в 1С 8.3: нулевая ставка НДС и подтверждение

Зачем подтверждать ставку 0% и в какой срок

Экспорт несырьевых товаров облагается НДС по ставке 0%. Право на эту ставку нужно подтвердить документами в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Об этом говорит п. 9 ст. 165 НК РФ. На практике многие сталкиваются с тем, что комплект документов собирается дольше — и тут важно знать, как программа 1С 8.3 поможет не пропустить срок.

Алгоритм короткий: отгружаем — фиксируем 0% — собираем документы — подтверждаем или начисляем НДС по обычной ставке. Дальше — детали по каждому шагу.

Реестр таможенных деклараций для подтверждения 0%

С 1 октября 2018 года вместо бумажных копий ГТД можно сдавать электронный реестр (п. 15 ст. 165 НК РФ). В 1С это документ Таможенная декларация (экспорт). Создаём его на основании реализации.

Заполняем поля так:

• Номер и от — реквизиты декларации с отметкой таможни.
• Код операции — 1011410 для несырьевых товаров.
• Документ-основание — реализация на экспорт.

После проведения появляется запись в регистре Сведения таможенных деклараций на экспорт. Дальше формируем сам реестр: Отчёты → Регламентированные отчёты → Создать → Реестр по НДС: Приложение 01.

По кнопке Заполнить подтянутся данные титульного листа и таблица деклараций за период. Не забудьте привязать реестр к конкретной декларации по НДС в соответствующем поле.

Сценарий 1. Ставку 0% подтвердили в течение 180 дней

Создаём документ Подтверждение нулевой ставки НДС: путь Отчёты → Отчётность по НДС → Подтверждение нулевой ставки НДС. По кнопке Заполнить в таблицу падают все экспортные реализации квартала.

Удаляем строки, по которым документы ещё не собраны. В графе Событие выбираем Подтверждена ставка 0%. Проводок документ не делает. Но в регистре НДС по реализации 0% появляется расход с событием подтверждения. В книге продаж последним днём квартала встаёт счёт-фактура с кодом 01.

В декларации по НДС заполняется Раздел 4:

Сценарий 2. Ставка 0% не подтверждена за 180 дней

Открываем тот же документ Подтверждение нулевой ставки НДС. В поле от ставим дату 181-го дня с даты отгрузки. В графе Событие — Не подтверждена ставка 0%.

Программа формирует проводки на НДС к уплате и относит его на прочие расходы (счёт 91.02). Если рассчитываете всё-таки собрать пакет позже — не списывайте НДС с 68.22, его потом примете к вычету. Подробнее о порядке — в п. 10 ст. 165 НК РФ.

Дальше в системе автоматически создаётся выданный счёт-фактура с кодом 01. Его место — Дополнительный лист книги продаж за квартал отгрузки. В настройках книги продаж ставим галку Формировать дополнительные листы.

По неподтверждённому экспорту сдаём уточнённую декларацию за квартал отгрузки. Заполняется Раздел 6:

• Строка 010 — код 1011410.
• Строка 020 — сумма отгрузки.
• Строка 030 — начисленный НДС.

Пеня с НДС по неподтверждённому экспорту начисляется вручную проводкой Дт 99.09 Кт 68.02 через ручную операцию.

Сценарий 3. Документы собрали после 180 дней

Бывает, пакет приходит позже. Право на 0% сохраняется (п. 9 ст. 165 НК РФ) — ранее уплаченный НДС можно принять к вычету.

Снова создаём Подтверждение нулевой ставки НДС. В шапке — дата сбора документов. Таблицу заполняем вручную:

• Покупатель — иностранный контрагент.
• Документ отгрузки — экспортная реализация.
• Событие — Подтверждена ставка 0%.
• Продажа с НДС 0% — сумма реализации.

Ручная операция предъявляет к вычету ранее начисленный НДС:

Дт 68.02 Кт 68.22 — субконто 1: контрагент, субконто 2: счёт-фактура от 181-го дня.

Через Ещё → Выбор регистров → Регистры накопления → НДС Покупки добавляем строку с кодом вида операции 24. Это нужно, чтобы книга покупок заполнилась корректно.

В декларации за квартал подтверждения заполнится Раздел 4. Строку 040 заполняем вручную — сумма НДС, ранее отражённая в строке 030 Раздела 6 уточнённой декларации.

На что обратить внимание в 2026 году

Несколько практических моментов, которые часто упускают:

• Если экспортируете сырьевые товары — нужен раздельный учёт входного НДС (п. 10 ст. 165 НК РФ).
• Для несырьевых — вычет в общем порядке, на дату принятия товаров к учёту.
• Электронный реестр через 1С‑Отчётность отправляется быстрее бумажного.
• Курсовые разницы по валютной выручке учитываются по новым правилам с 2023 года.

Резюме

• Подтвердить 0% нужно за 180 дней с даты помещения товара под экспорт.
• Если успели — заполняется Раздел 4 декларации, проводки не формируются.
• Если не успели — НДС начисляется по обычной ставке, корректируется уточнёнкой и Дополнительным листом книги продаж.
• Поздно собранные документы дают право на вычет начисленного ранее НДС через Раздел 4, строку 040.