В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров

 

На данный момент в России применяется три вида процентной ставки НДС. В большей части операций связанных с продажей в России выгодней использовать 10 % ставку. Сейчас в НК РФ имеются определенные условия необходимые для получения ставки НДС 10 процентов и перечень товаров и услуг подходящих для него разнообразен.

товары по ставке 10%

Перечень товаров попадающие под ставку НДС 10%

Государство постоянно заботиться о развитие молодого бизнеса. Именно для них и была в первую очередь создана скидка налога в 10%. Под эту скидку попадает ряд товаров особенно важных в жизни людей:

  • Продовольственные товары. В них входит животные птицы, мясные продукты, кроме деликатесов (язык, телятина и т.д.). Также в перечень входят яйца и растительные масла, сахара, молоко и все полочные продукты, где нет добавок в виде фруктового или ягодного льда. Мука, хлебобулочные и макаронные изделия, овощи, продукты детского и диетического питания, рыбопродукты, морепродукты, исключением являются деликатесы. Это относится и к ценным породам рыб, остальные рыбы также подходят для ставки в 10%.
  • Товары для детей. В эту категорию входят все изготавливаемые для детей из трикотажа, натуральной овчины, кролика изделия, а также нижнее белье, обувь, кроме спортивной. Кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности – тетради, пластилин и т. д. Входят в эту категорию и швейные изделия.
  • Медицинские товары. Независимо от производителя, в категорию входят все лекарственные средства, препараты, в этом списке присутствуют и разные фармацевтические субстанции, используемые в клинических исследованиях.
  • Печатные издания. Вся продукция имеющая отношение к книгам, образованию, науке и культуре.
  • Племенной скот. Входит весь рогатый скот, и другие виды племенных животных, в число которых входят лошади и свиньи. Также в эту категорию занесены племенные яйца, эмбрионы и сперма, полученные от племенного скота.

Как подтвердить права на ставку

Независимо, по какой группе товаров будет проводиться процедура подтверждения прав на ставку НДС 10 процентов все требования к организациям и сама схема подтверждения не имеет отличий.

Если реализуемая продукция российского производства, то следует в обязательном порядке выяснить его код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). Когда он будет известен, надо провести его сверку с кодами указанными в НК для НДС 10%. Если компания для реализации использует продукцию импортного происхождения, то следует выделить время для поиска кода ТН ВЭД, а также удостоверится в том, что он и присутствует в списке. В случае присутствия кода продукции в перечне, начисление на него происходит со ставкой в 10%.

Важность проверки кодов очень высока. Если вовремя не проверить продукцию на их наличие, то можно столкнутся с начислением НДС 18%. Это происходит обычно в двух случаях, когда на продукции присутствуют коды не входящие в список 10% ставки, или же вообще полного отсутствия кодов.

К медицинским препаратам предъявляется особое требование: все они должны быть подвержены регистрационной процедуре и иметь соответствующие удостоверения. Только после предъявления налоговым органам данного документа будет применена сниженная ставка.

Ранее для получения такой ставки предъявление регистрационного удостоверения было необязательным, но после изменений в 164 ст. НК имеется данное условие.

Информацию об изменениях в 2017 году по ставке 10% можно увидеть в данном видео:

Документы для получения сниженной ставки

Во время процедуры исчисления НДС ИП или любая организация на ОСН должна подтвердить, что проведенная реализация продукции в действительности полностью соответствует требованиям, предъявляемым налоговым законодательством. То есть налогоплательщик должен доказать, что проданный им товар подходит под НДС 10, в каких случаях и как это правильно сделать, точного указания нет. Отсутствует в 164 статье НК и конкретика по поводу предоставления документации, с применением которой можно доказать права на получение данной пониженной ставки.

На данный момент подтверждение, что продукция действительно соответствует требованиям и должна проходить по НДС в 10% проводится с применением сертификации и декларирования. А это означает, что как и ранее, доказать правомерность применяемой для определенной продукции 10% налоговую ставку возможно лишь с помощью декларации, которая обязана быть предоставлена в налоговые органы в выделенный для этого срок.

В декларации присутствует вся информация, в которую входит и код ОКП, он является одним из главных доказательств, позволяющих пользоваться правом снижения НДС.

Ставка 10% может использоваться и для оптимизации налогов. Для примера, как это делает сеть «Макдональдс» на некоторые товары:

Как избежать подвохов

Бывают случаи, когда работающие по 10% ставке НДС компании подвергаются доначислению налога, после проведенного ряда проверок. Основанием доначисления в этом случае может являться отсутствие доказательства правомерности использования 10% ставки. В такой ситуации выиграть дело в суде практически на грани фантастики. Причиной тому является невнимательное отношение к выбору организации, у которой приобретается продукция.

Многие недобросовестные фирмы подделывают сертификаты, предоставляя компаниям закупщикам. И, казалось бы, импортеры ничего не нарушают, продукция имеет сертификат и соответствует коду, позволяющему снизить процент налога. Но если во время проверки налоговой будет выявлено, что данный сертификат не является действительным, а выдавшая его фирма является фиктивной, то избежать отказа в пользовании пониженной ставкой НДС вряд ли удасться.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!