Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

С нового 2016 года была введена новая форма документа.  6-НДФЛ никому не известна, соответственно, вызвала много вопросов.

Форма напоминает собой 2-НДФЛ, но отличается от нее тем, что заполняется по всему штату сотрудников. И сдаётся каждый отчетный период, то есть ежеквартально.  Используя эту инструкцию по заполнению 6-НДФЛ, можно быстро и без проволочек заполнить отчетность.

Кто и куда сдает?

6-НДФЛ должны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники. Если штат сотрудников до 24 человек включительно, работодатель может производить сдачу формы 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если в штате более 24 человек, форма заполняется и отправляется в электронном виде. Подтверждением о принятии отчетности является автоматический ответ, что отчетность 6-НДФЛ попала в базу данных налоговой инспекции.

Итак, новую форму отчетности 6-НДФЛ заполняют работодатели, имеющие сотрудников свыше 1 человека, и предоставляют ее ежеквартально в ИФНС.

Как заполнить 6-НДФЛ

Так как это новый документ, бухгалтеры организаций могут столкнуться с рядом проблем по заполнению. Первое, что делается в любом документе, — это заполняется шапка. В нашем случае заполнение начинается с титульного листа.

Титульный лист

заполнение полей 6-НДФЛ

Сначала заполняются реквизиты организации: ИНН, КПП, Наименование.

Затем указывается номер корректировки отчетности, если она сдаётся первый раз, значит, ставится 000. Если форма является уточняющей, 001 и т.д. по количеству корректировок.

Нужно знать, какой код периодов предоставления и отчетного года. В таблице указаны номера периодов:

Отчетный период
1 квартал 21
2 квартал (ПОЛГОДА) 31
3 квартал (9 месяцев) 33
4 квартал (ГОД) 34

Код налогового органа — первые 4 цифры вашего ИНН.

Поле «По месту нахождения учета» показывает, какая именно организация сдаёт 6-НДФЛ. Каждая организация имеет свой код:

Место нахождения или учета организации или ИП Код
По месту жительства ИП 120
По месту осуществления деятельности ИП 320
По месту учета отчественной компании 212
По месту учета крупнейшей компании-налогоплательщика 213
По месту нахождения филиала отчественной компании 220
По месту нахождения филиала иностранной организации 335

Заполняется поле ОКТМО организации.

Затем указывается фамилия, имя, отчество налогового агента или его представителя. Если форму заполняет и предоставляет сам руководитель организации (налоговый агент), нужно указать – 1. Если отчётность сдаёт представитель, то ставится 2.

Следующим этапом идет заполнение разделов 1 и 2.

Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ — Обобщенные показатели

Сами по себе разделы имеют отличия не только в нумерации (кодах) строк, но и в оформлении. В первом разделе указываются суммы нарастающим итогом за весь отчетный период. Например, если отчетность сдается за 3 квартал, значит, указываются суммы за все три квартала.

  • Обязательно при заполнении строки 010 нужно указать сумму подоходного налога. Он составляет 13%.
  • В строке 020  проставляются начисленные доходы по всем сотрудникам.
  • Строка 025 содержит информацию о начисленных дивидендах.
  • Строка 030 отображает суммы налоговых вычетов.
  • В пункте 040 указывается сумма исчисленного дохода.
  • Поле 045 заполняется в том случае, если был исчислен налог на дивиденды.
  • В строчке 050 указывается сумма фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
  • В строке 060 указывается количество людей (штатное расписание), которые получили заработную плату.
  • 070 отражает данные об удержании налога.
  • В 080, как правило, указываются суммы налога, которые налоговый агент (организация) исчислили, но не удержали.
  • А строка 090 отражает сумму налога, которую работодатель вернул.

На этой строке раздел 1 заканчивается.

Раздел 2 — Даты и суммы полученных доходов и удержаний

Начинается второй раздел со строки 100. Она фиксирует данные по датам. Когда фактически была выплачена заработная плата сотрудникам и когда было произведено удержание подоходного налога. Этот раздел включает конкретно отчетный период (квартал), за который предоставляется отчетность.

  1. Строки 100, 110, 120 — это даты получения дохода, удержания налога и срок перечисления НДФЛ.
  2. В строках 130 и 140 указываются суммы фактического и начисленного доходов. Отражается по всем отчетным месяцам нарастающим итогом.

Заполнение 6-НДФЛ не представляется трудным, если внимательно пользоваться инструкциями. Но при появлении сложностей налоговики смогут разъяснить, как правильно выйти из положения.

Важно не забывать, что при несвоевременной сдаче отчетности в налоговый орган организации грозят штрафы вплоть до ареста расчетных счетов. Так что своевременная сдача очередной отчетности убережет компанию от лишних расходов в виде штрафов и пени.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!