Инструкция по заполнению 2-НДФЛ за 2016 год на примере

Отчетные документы, которые предприниматели подают в контролирующие органы, всегда имеют строго установленный законом вид. Не касается это правило разве что пояснительных записок, которые можно составлять в более свободной форме. Если отчетный документ имеет не такой вид, как предусмотрено законодательством, то государственные органы могут не принять его. По этой причине правила заполнения справки 2-НДФЛ обязательно следует соблюдать.

Скачать пустой бланк для заполнения 2-НДФЛ можно по ссылке.

Порядок заполнения 2-НДФЛ в налоговую представлен на рисунке:

заполенение 2-НДФЛ в налоговую

Порядок заполнения 2-НДФЛ

Тем предпринимателям, которым необходимо осуществить заполнение 2-НДФЛ, наша инструкция поможет сориентироваться.

Часть 1

Шапка документа

  • Заполнение поля «Признак» требует знания такого момента: когда происходит выплата, с которой налоговый агент не может удержать налог, ставится код «2», во всех остальных случаях – код «1». После заполнения этого поля предприниматель указывает корректировочный номер документа.
  • Далее указывается номер ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН), к которому принадлежит данный предпринимательский объект. По месту регистрации организации в первом случае, и по прописке частника – во втором. Код, в виде которого отображаются эти данные, можно взять на сайте ФНС или узнать в вашей налоговой структуре. Также лучше сразу же узнать код ОКТМО, обозначающий территориальную принадлежность предпринимательского объекта.
  • Следующим будет заполняться поле для отображения налогового агента. Когда им выступает организация, показывают ИНН, а также КПП (для ИП не требуется).

Часть 2

данные о физическом лице

  • Вторая часть предназначена для информации по физическому лицу, о котором составляется документ. Бывают ситуации, когда это физическое лицо является иностранцем, в таком случае указанное поле заполняют латинскими литерами. После внесения этой информации заполняется поле о статусе плательщика налогов, то есть кем он является (резидент, нерезидент и т.д.), его гражданская принадлежность в кодовом виде (для граждан РФ применяют 643).
  • Все данные вносятся на базе того документа, который у этого физического лица служит для удостоверения личности. Этот источник также указывается помощью кода. Если используется паспорт, то код 21. По данным отсюда же вносится точный адрес проживания и код страны, если это необходимо.

Часть 3

облагаемые доходы

  • После всех идентифицирующих данных необходимо внести сведения по доходам. В таблице проставляются не только кодовые значения каждого дохода, но и суммы. Также необходимо не забыть указать ту налоговую ставку, которая применяется для расчетов по этому сотруднику.

Актуальные значения кодов смотрите на странице «Коды дохода 2-НДФЛ с 2017 года»

Часть 4

вычеты по НДФЛ

Следующим этапом послужит заполнение таблицы вычетов. Они также указываются посредством специальных кодов. Эти коды можно увидеть и скачать на странице «Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году«.

Часть 5

общие суммы дохода и налога

  • В заключительной части происходит подсчет налоговой базы посредством уменьшения доходов на сумму производимых вычетов и сумму налога к уплате путем умножения баз на ставку, применяемую относительно этого сотрудника. Также в этом разделе указывают те суммы авансовых выплат, которые производят по сотрудникам-иностранцам.

Видео по заполнению справки 2-НДФЛ

Смотрите видео инструкцию по заполнению справки 2-НДФЛ на примере:

Суть отчетного документа

Отчетные документы призваны показывать положение дел предприятия в определенном аспекте. Зачастую им является финансовое положение или суммы и порядок уплаты налогов. Налоговые органы контроля нуждаются в предоставлении отчетности по каждому налогу, который уплачивает предприниматель или юридическое лицо, для осуществления контроля проводимых расчетов и произведения выплат в сторону бюджета.

Заполнение 2-НДФЛ способно показать, каковы доходы физического лица, являющегося работником предпринимательского объекта, то есть отображает налоговую базу, по которой исчисляется налог, а также  какая сумма налога была удержана из физического лица с последующей передачей этих сумм в бюджет.

Непредоставление или несвоевременное предоставление данного вида отчетности влечет за собой обложение штрафом.

Нововведения

Еще в 2016 году началась разработка законопроектов, которые несколько изменили данные, вносимые в указанный тип отчета. Нововведения заключаются в следующем:

  • Произошло добавление поля для отображения номера корректировки. Причиной стали частые ошибки при заполнении документа. Так, если справка подается в первый раз, номером корректировки служит «00», а если во второй – то «01» и т.д.
  • Расширилось количество лиц, которые отображаются в документах. Если раньше ими были только резиденты или нерезиденты, то теперь появились переселенцы и беженцы, которые смогли перевезти свой бизнес на территорию РФ (коды для них 4 и 5 соответственно).
  • Добавление строчки по социальным вычетам. Эта строка служит для отображения структуры, требующей вычета, а также числа и даты, когда требование было получено.
  • Для предпринимателей иностранного происхождения, которые оформили предпринимательство на патентной системе, есть строка по авансовым платежам.

Итак, порядок заполнения 2-НДФЛ, предусмотренный законом, способствует максимальному отображению сумм доходов, которые получил работник, а также сумм налогов, которые из этого работника исчислили и передали в бюджет.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!