НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия: расчёт, удержание и отчётность

Расчёт НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия — задача с подвохом. Прогрессивная шкала с 5 ступенями, лимит детских вычетов в 450 000 ₽, два срока уплаты в месяц через ЕНС — всё это требует точной настройки программы. Один пропущенный реквизит, и в 6-НДФЛ появятся расхождения, которые ФНС обязательно заметит.

В материале разберём, как настроить программу, рассчитать налог в авансе и зарплате и не получить требований из инспекции.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала. Программа 1С применяет ставки автоматически — но только при актуальном релизе.

Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх лимита. Остаток облагается по нижестоящим ставкам.

Норма установлена статьёй 224 НК РФ в редакции от 12.07.2024 № 176-ФЗ. К зарплате жителей Крайнего Севера применяется льготная двухступенчатая шкала 13–15 %.

Сроки уплаты НДФЛ через ЕНС

С 2024 года налог перечисляется два раза в месяц. Все суммы идут через единый налоговый счёт.

Настройка организации для учёта НДФЛ

Перед первым расчётом проверьте четыре блока настроек. Без них программа считает неверно даже при правильно введённых документах.

Блок 1. Параметры учёта зарплаты

Откройте Администрирование → Параметры учёта → Настройки зарплаты. Установите переключатель «Учёт расчётов по заработной плате и кадровый учёт ведутся» в положение «В этой программе».

Если есть обособленные подразделения — раскройте подраздел «Расчёт зарплаты» и включите признак учёта по подразделениям. Без этого НДФЛ для обособок будет считаться неверно.

Блок 2. Порядок учёта зарплаты

В том же разделе откройте «Настройки учёта зарплаты». Здесь задаются плановые даты выплаты аванса и зарплаты. Эти даты автоматически проставляются в документах и фиксируют дату получения дохода.

С 2023 года дата получения дохода = дата выплаты. НДФЛ удерживается и при авансе, и при окончательном расчёте.

Блок 3. Метод применения вычетов

Откройте Главное → Налоги и отчёты → НДФЛ. Доступны два варианта применения вычетов:

• Нарастающим итогом с начала года — рекомендуется в большинстве случаев.
• В пределах месячного дохода — устаревший подход, лучше не использовать.

Нарастающий итог гарантирует, что вычет учтётся за все месяцы до достижения лимита 450 000 ₽.

Блок 4. Реквизиты ИФНС

В карточке организации заполните инспекцию и регистрацию в ФНС. Для каждого обособленного подразделения — своя ИФНС с платёжными реквизитами.

Без правильных реквизитов 6-НДФЛ не сформируется в разрезе подразделений. Потери при крупном штате — неверная разбивка налога по бюджетам.

Настройка вычетов в карточке сотрудника

Стандартные налоговые вычеты регистрируются индивидуально для каждого сотрудника.

Алгоритм

1. Откройте справочник Зарплата и кадры → Сотрудники.
2. Войдите в карточку и нажмите ссылку «Налог на доходы».
3. Откройте «Внести новое заявление на стандартные вычеты».
4. Добавьте строку с кодом вычета (126 — на первого ребёнка, 127 — на второго, 128 — на третьего).
5. Укажите месяц начала и окончания применения.
6. Проведите документ.

Размеры детских вычетов в 2026 году

Лимит дохода для применения детских вычетов в 2026 году — 450 000 ₽. После превышения вычет не применяется до конца года.

Доходы с предыдущего места работы

При приёме сотрудника в течение года запрашивайте справку о доходах с прошлого места. В карточке сотрудника откройте раздел «Налог на доходы → Доходы с предыдущего места работы». Внесите помесячные суммы.

Без этой информации программа неверно посчитает лимит для детских вычетов и прогрессивную шкалу.

Настройка справочника «Начисления»

Каждое начисление в программе имеет свой код вида дохода для НДФЛ. От этого зависит, попадёт ли начисление в налогооблагаемую базу.

Где смотреть

В разделе Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Начисления. В карточке вида начисления — блок «НДФЛ». В нём указывается:

• Облагается или нет.
• Код дохода (2000 — оплата по тарифу, 2012 — отпускные, 2300 — больничный).
• Категория для целей расчёта НДФЛ.

Создание собственного начисления

Когда создаёте свой вид начисления — обязательно настройте блок НДФЛ. Иначе программа не включит его в базу, и налог посчитается неполно.

Расчёт НДФЛ при начислении аванса

С 2023 года аванс — это доход. НДФЛ с него удерживается в момент выплаты.

Алгоритм

1. Откройте Зарплата и кадры → Все начисления.
2. Создайте «Начисление зарплаты» с переключателем «Аванс».
3. Укажите месяц начисления и плановую дату выплаты.
4. Нажмите «Заполнить» — программа подтянет сотрудников и рассчитает налог.
5. Проверьте суммы НДФЛ через гиперссылку в колонке «НДФЛ».

Что попадает в регистр

Документ «Начисление зарплаты» с видом «Аванс» делает движения только по регистрам учёта НДФЛ. Бухгалтерских проводок не формирует. Они появятся при окончательном расчёте.

Расчёт НДФЛ при окончательном расчёте за месяц

Окончательный расчёт делается в последний рабочий день месяца. В этот момент программа считает страховые взносы и формирует все проводки.

Алгоритм

1. Создайте новый документ «Начисление зарплаты» с переключателем «Окончательный расчёт».
2. Нажмите «Заполнить».
3. В табличной части появится дополнительная колонка «Взносы».
4. Программа рассчитает НДФЛ за весь месяц без вычета аванса.
5. Проверьте корректность сумм и проведите документ.

Регистры НДФЛ в 1С: что куда попадает

Программа использует несколько специальных регистров. Понимание их работы помогает быстро находить ошибки.

Удержание НДФЛ при выплате

Программа удерживает НДФЛ в момент проведения документа выплаты. Дата выплаты в ведомости должна совпадать с фактическим перечислением.

Алгоритм

1. В документе «Начисление зарплаты» нажмите «Выплатить».
2. Программа создаст ведомость в банк и платёжные документы.
3. Проверьте суммы НДФЛ — они должны совпадать с начислением.
4. Если показано «0» — перезаполните документ. Не правьте суммы вручную.

Ручная правка сумм в документах выплаты — главная причина расхождений в 6-НДФЛ. Программа фиксирует данные в нескольких регистрах одновременно. Ручное изменение нарушает связь между ними.

Уплата НДФЛ через ЕНС

С 2023 года НДФЛ перечисляется на единый налоговый счёт — счёт 68.90 в плане счетов 1С.

Алгоритм

1. Сформируйте «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
2. Подайте уведомление в ФНС до 25 (или 3) числа.
3. Создайте платёжное поручение на ЕНП.
4. Загрузите банковскую выписку.
5. Документ «Списание с расчётного счёта» отразит уплату на счёте 68.90.

После операции «Закрытие месяца» документ «Зачёт аванса по ЕНС» зафиксирует уплату налога в регистре.

Отчёты по НДФЛ для проверки

Перед сдачей отчётности обязательно проверьте суммы через несколько внутренних отчётов.

Ключевые отчёты

• Анализ НДФЛ по месяцам — сводка исчисленного, удержанного и перечисленного налога.
• Подробный анализ НДФЛ по сотруднику — детализация по конкретному работнику.
• Регистр налогового учёта по НДФЛ — данные для проверки заполнения 2-НДФЛ.
• Сводная справка о доходах сотрудников — основа для 6-НДФЛ.

Контрольные точки

1. Сумма исчисленного НДФЛ совпадает с суммой по дебету счёта 70.
2. Сумма удержанного НДФЛ совпадает с кредитом 68.01.
3. Сумма перечисленного НДФЛ совпадает с дебетом 68.01.
4. Сальдо счёта 68.01 на конец периода = задолженность по налогу.

Подготовка 6-НДФЛ и справки о доходах

Отчёты формируются автоматически на основе данных регистров.

6-НДФЛ

Откройте Отчёты → 1С-Отчётность → Создать → 6-НДФЛ. Выберите период и заполните автоматически. Перед отправкой проверьте контрольные соотношения через кнопку «Проверка».

Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ)

С 2021 года справка 2-НДФЛ интегрирована в 6-НДФЛ как приложение № 1. Отдельно она формируется только по запросу сотрудника или работника.

Типичные ошибки и решения

Ошибка 1. Не применяется детский вычет

Возможные причины: не введено заявление на вычет, превышен лимит 450 000 ₽, не введены доходы с предыдущего места работы. Проверьте все три точки в карточке сотрудника.

Ошибка 2. НДФЛ показывает 0 в ведомости

Не совпадает дата выплаты в документе с датой в ведомости. Перезаполните ведомость, не правя суммы вручную.

Ошибка 3. Расхождение в 6-НДФЛ

Чаще всего — из-за ручных правок в ведомостях или удалённых регистров. Восстанавливается перепроведением документов начисления и выплаты в правильной последовательности.

Ошибка 4. Прогрессивная шкала не сработала

Конфигурация не обновлена. Минимальный релиз для прогрессивной шкалы 2025–2026 — 3.0.144. Обновите программу через раздел «Поддержка и обслуживание».

Ошибка 5. НДФЛ для обособленного подразделения попал в основное

В карточке сотрудника не указано подразделение или у подразделения нет своей ИФНС. Проверьте кадровые данные и реквизиты регистрации.

Часто задаваемые вопросы

Когда удерживается НДФЛ с аванса?

В момент выплаты аванса. С 2023 года это закреплено в подпункте 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Можно ли вести НДФЛ в 1С:Бухгалтерия без 1С:ЗУП?

Да, при штате до 60 человек. Базовый функционал есть в 1С:Бухгалтерия. Для большего штата выгоднее использовать 1С:ЗУП с интеграцией.

Что делать, если налог удержали, но не перечислили?

На счёте 68.01 будет кредитовое сальдо. Сформируйте «Уведомление» и платёжное поручение на ЕНП. После загрузки выписки сальдо обнулится.

Как пересчитать НДФЛ за прошлые месяцы?

Используйте документ «Перерасчёт НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры». Программа сформирует корректирующие записи в регистрах.

Как отразить возврат излишне удержанного НДФЛ?

Создайте документ «Возврат НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры». Сумма уменьшит обязательства по налогу и зачтётся при следующих выплатах.

Применяется ли прогрессивная шкала к самозанятым?

Нет. Самозанятые работают по налогу на профессиональный доход (НПД) со ставками 4 % и 6 %. НДФЛ к их доходам не применяется.

Нужна ли отдельная подача уведомления для каждого подразделения?

Да, если подразделения зарегистрированы в разных ИФНС. Уведомление подаётся в каждую инспекцию по своим суммам.

Резюме

• В 2026 году НДФЛ считается по прогрессивной шкале 13–22 %. Программа применяет ставки автоматически — при условии актуального релиза.
• Лимит детских вычетов — 450 000 ₽ с начала года. Без справки с прошлого места работы лимит считается неверно.
• НДФЛ удерживается при каждой выплате: и при авансе, и при окончательном расчёте. Уплата идёт через ЕНС двумя сроками в месяц.
• Перед сдачей 6-НДФЛ проверяйте отчёты «Анализ НДФЛ» и сальдо счетов 70, 68.01, 68.90. Ручные правки сумм в документах — главный источник расхождений.

Читайте также

• Как сформировать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
• Настройка 1С ЗУП 3.1 с нуля: пошаговое руководство
• Изменения в 6-НДФЛ в 1С 8.3: что важно знать после реформы 2023 года
• Начисление зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — пошагово
• Расчёт зарплаты за первую половину месяца (аванса) в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0