Транспортный налог в 1С 8.3: расчёт, проводки и декларация

Транспортный налог в 1С 8.3 — региональный налог, который платят все организации, имеющие на балансе автомобили, грузовики, спецтехнику. С 2021 года ФНС сама рассчитывает налог и присылает сообщения, но плательщики обязаны вести параллельный расчёт и сверять данные. С 2023 года уплата идёт через единый налоговый счёт (ЕНС), что добавило новых нюансов в регламентные операции программы.

В материале — как зарегистрировать ТС, рассчитать налог, начислить через регламентную операцию и уплатить через ЕНС.

Кто платит транспортный налог

Налог платят организации и физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства (статья 357 НК РФ).

Облагаемые ТС

• Автомобили легковые и грузовые.
• Автобусы.
• Мотоциклы и мотороллеры.
• Снегоходы, мотосани.
• Самоходные машины и спецтехника.
• Самолёты, вертолёты.
• Теплоходы, яхты, катера, моторные лодки.

Не облагаются

• Легковые автомобили инвалидов с двигателем до 100 л. с.
• Сельскохозяйственная техника на сельхозпредприятиях.
• Транспорт государственных служб.
• Угнанные ТС (на основании справки из МВД).

Нормативная база

• Глава 28 НК РФ — основные правила.
• Региональные законы — устанавливают ставки и льготы.
• Постановление Правительства РФ № 1318 от 26.12.2024 — новый перечень ТС с повышающим коэффициентом на 2025–2026 годы.

Шаг 1. Постановка ТС на баланс

Перед расчётом налога автомобиль или другое ТС должно быть в учёте как основное средство.

Алгоритм

1. Откройте ОС и НМА → Поступление основных средств.
2. Создайте новый документ.
3. Заполните контрагента-поставщика и реквизиты договора.
4. Укажите способ отражения затрат — счёт по виду использования (26, 25, 23, 44).
5. В табличной части укажите наименование ТС.
6. Откройте карточку и заполните поля: изготовитель, VIN, регистрационный номер, ПТС.
7. Группа учёта ОС — «Транспортные средства».
8. Код ОКОФ — выберите из классификатора (например, 310.29.10.21 для легковых автомобилей).
9. Проведите документ.

Программа сформирует проводки Дт 08.04 — Кт 60 (поступление) и Дт 01 — Кт 08.04 (ввод в эксплуатацию).

Шаг 2. Регистрация ТС в налоговом учёте

Для расчёта налога ТС регистрируется отдельным документом.

Где находится

Через раздел Справочники → Налоги → Транспортный налог → Регистрация ТС.

Алгоритм

1. Нажмите «Создать».
2. Выберите ОС из справочника.
3. Заполните:
   • Дата постановки на учёт в ГИБДД.
   • Код вида ТС.
   • Код ОКТМО налогового органа.
   • Налоговая база (мощность двигателя в л. с. или валовая вместимость).
   • Год выпуска.
4. Если применяется повышающий коэффициент (для дорогих авто) — установите флаг.
5. Если льгота — выберите код льготы и условия.
6. Запишите.

Шаг 3. Ставки транспортного налога

Базовые ставки приведены в статье 361 НК РФ. Регионы могут увеличивать их в 10 раз или уменьшать.

Базовые ставки на легковые автомобили (на 2026 год)

Реальные региональные ставки часто в 5–10 раз выше базовых. Например, в Москве для авто 200–250 л. с. — 75 ₽/л. с.

Где задать ставки в программе

Через раздел Налоги → Транспортный налог → Ставки. Программа поставляет базу ставок с обновлениями релиза. При появлении новых региональных ставок — внесите вручную или дождитесь обновления.

Шаг 4. Повышающий коэффициент (налог на роскошь)

Применяется к легковым авто стоимостью свыше 10 млн ₽.

До 2022 года были коэффициенты 1,1 и 2 — отменены ФЗ № 67-ФЗ от 26.03.2022. Сейчас все попадающие под перечень ТС облагаются с коэффициентом 3.

Перечень ТС публикуется ежегодно Минпромторгом до 1 марта на официальном сайте.

Шаг 5. Авансовые платежи

Налог платится поквартально (если в регионе предусмотрены авансы).

Авансовый платёж = годовая сумма ÷ 4.

Шаг 6. Начисление налога в программе

Налог начисляется регламентной операцией при закрытии месяца.

Алгоритм

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите конец квартала или год.
3. В списке регламентных операций найдите «Расчёт транспортного налога».
4. Запустите её.
5. Программа рассчитает сумму на основании регистрации ТС, ставок и периода владения.

Способ отражения расходов

Через раздел Налоги → Транспортный налог → Способы отражения расходов задаётся, на какой счёт списать налог.

Типовые проводки:

• Дт 26 — Кт 68.07 — для административных авто.
• Дт 25 — Кт 68.07 — для производственных.
• Дт 44 — Кт 68.07 — для торговых.
• Дт 23 — Кт 68.07 — для вспомогательного производства.

Шаг 7. Уплата налога через ЕНС

С 2023 года все региональные и федеральные налоги платятся через единый налоговый счёт.

Подача уведомления

До 25 числа месяца уплаты подаётся уведомление об исчисленных суммах. КБК для уведомления — 18201061201010000510.

Платёжное поручение на ЕНС

• Получатель — ЕНС казначейства.
• КБК — 18201061201010000510 (универсальный для ЕНС).
• Сумма — общая по всем налогам и взносам этого периода.

В программе

Через раздел Операции → ЕНС формируется автоматический реестр всех начисленных налогов с привязкой к платежам.

Декларация и сообщения от ФНС

Отмена декларации

С 2021 года декларация по транспортному налогу не подаётся (статья 363.1 НК РФ). ФНС сама рассчитывает налог и отправляет «Сообщение об исчисленной сумме».

Что делать с сообщением ФНС

1. Получить сообщение через ЛК налогоплательщика или почтой.
2. Сравнить с собственным расчётом в 1С 8.3.
3. При расхождении — подать пояснение в ФНС в течение 20 рабочих дней.
4. При совпадении — подтвердить или просто оплатить.

Льготы по транспортному налогу

Региональные льготы — самый частый вид освобождения.

Заявление о льготе

Подаётся через ЛК налогоплательщика или лично в налоговую. С 2021 года заявление обязательно — без него льгота не применяется.

Срок рассмотрения

30 рабочих дней. ФНС выдаёт уведомление о применении льготы.

Типичные ошибки и решения

Ошибка 1. Налог не рассчитывается

Не заполнена «Регистрация ТС». Откройте раздел и убедитесь, что есть запись с актуальной датой постановки на учёт.

Ошибка 2. Сумма налога расходится с сообщением ФНС

Часто причина — неверная мощность двигателя в карточке. Проверьте л. с. в ПТС и уточните в регистрации ТС.

Ошибка 3. Программа считает налог за период до постановки на учёт

Налог начисляется с месяца постановки на учёт. Если ТС зарегистрировано после 15 числа — этот месяц не учитывается. Проверьте дату в карточке.

Ошибка 4. Не применяется повышающий коэффициент

В регистрации ТС не установлен флаг «Налог по повышающей ставке». Включите его и перепроведите регламентную операцию.

Ошибка 5. Налог по проданному ТС продолжает рассчитываться

Не оформлено снятие с учёта в программе. Откройте Налоги → Транспортный налог → Снятие с регистрации ТС и зафиксируйте дату прекращения владения.

Часто задаваемые вопросы

Платится ли налог за месяц продажи ТС?

Если снятие с учёта до 15 числа — месяц не учитывается. После 15 числа — учитывается полностью.

Что делать с угнанным авто?

Получить справку из МВД о возбуждении уголовного дела. Подать копию в ФНС с заявлением о льготе. Налог не начисляется до момента возврата.

Облагается ли электромобиль транспортным налогом?

В большинстве регионов — да, по мощности в кВт, переведённой в л. с. (1 кВт = 1,3596 л. с.). В некоторых регионах есть полная льгота на электромобили.

Применяется ли налог к лизинговым авто?

Платит та сторона, на которую зарегистрирован транспорт. Если на лизингодателя — он. Если на лизингополучателя — он. По договору обычно расходы на налог несёт лизингополучатель.

Как платить налог по обособленному подразделению?

По месту нахождения ТС. Если автомобиль зарегистрирован на филиал в другом регионе — налог платится в бюджет того региона по местным ставкам.

Можно ли получить вычет по налогу?

Для физлиц — нет. Для юрлиц — нет. Сумма налога просто относится на расходы по налогу на прибыль или УСН «Доходы минус расходы».

Что такое экологический класс и влияет ли он на налог?

Сам по себе — нет. Но в некоторых регионах есть пониженные ставки для авто с высоким экологическим классом (Евро-5, Евро-6).

Резюме

• Транспортный налог в 1С 8.3 рассчитывается автоматически после регистрации ТС в разделе налогов и постановки автомобиля на баланс как ОС с группой «Транспортные средства».
• Базовые ставки — статья 361 НК РФ, региональные могут отличаться в 10 раз. Для авто свыше 10 млн ₽ применяется повышающий коэффициент 3.
• С 2021 года декларация не подаётся — ФНС присылает сообщения. Бухгалтер ведёт собственный расчёт для сверки и пояснений при расхождении.
• Уплата с 2023 года — через ЕНС. Подаётся уведомление об исчисленных суммах до 25 числа месяца уплаты, авансовые платежи — до 28 числа.

Читайте также

• Регистрация земельных участков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
• Налог на имущество организаций в 2026 году: ставки, расчёт, сроки
• Расчёт страховых взносов в 1С 8.3: тарифы, проводки и РСВ 2026