Страховые взносы: изменения, тарифы, расчёт и сроки
Налоговая реформа сильно изменила правила по страховым взносам. Большинство МСП лишилось льгот, появилась минимальная база за директора, выросла предельная база. Разберём всё по полочкам.
Содержание
- 1 Базовый тариф и предельная база
- 2 МРОТ и его роль для взносов
- 3 Кто потерял льготы
- 4 Кто сохранил пониженные тарифы
- 5 IT-компании: переходный период
- 6 Радиоэлектроника: новая льгота
- 7 Минимальная база за директора
- 8 Фиксированные взносы ИП
- 9 Взносы на травматизм
- 10 Сроки уплаты в 2026 году
- 11 Материальная помощь при рождении ребёнка
- 12 Расчёт взносов: пример
- 13 Резюме
Базовый тариф и предельная база
Единый тариф взносов в 2026 году не меняется и составляет:
- 30% — на выплаты в пределах предельной базы;
- 15,1% — на выплаты сверх лимита.
Предельная база на 2026 год — 2 979 000 рублей. Норма закреплена постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705. По сравнению с 2025 годом база выросла с 2 759 000 рублей.
Лимит базы работает только для взносов по единому тарифу, перечисляемых в ФНС. На взносы от профзаболеваний и травм в СФР предельная величина не распространяется.
МРОТ и его роль для взносов
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 рубля. Эта величина участвует в нескольких расчётах:
- для пониженных тарифов МСП — порог 1,5 МРОТ = 40 639,5 руб.;
- для минимальной базы за директора — 1 МРОТ;
- для расчёта пособий и пр.
Региональный МРОТ для целей страховых взносов не применяется — берётся только федеральный.
Кто потерял льготы
Большинство МСП с 1 января 2026 года платят взносы по общему тарифу. Универсальная льгота 15% для всех компаний из реестра МСП отменена.
Лишились льгот компании из сфер:
- розничной и оптовой торговли;
- строительства;
- добычи полезных ископаемых;
- финансовых услуг;
- и многих других.
Кто сохранил пониженные тарифы
Льготы оставили трём категориям субъектов МСП:
| Категория | В пределах 1,5 МРОТ | Свыше 1,5 МРОТ |
|---|---|---|
| МСП обрабатывающих производств | 30% | 7,6% |
| МСП общепита | 30% | 15% |
| МСП приоритетных отраслей | 30% | 15% |
Перечень для тарифа 7,6% — распоряжение Правительства от 11.12.2024 № 3689-р. Для тарифа 15% — распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р.
Условие — основной ОКВЭД из перечня и не менее 70% доходов по нему.
IT-компании: переходный период
Для аккредитованных IT-организаций ставки изменились:
- 15% — на выплаты в пределах предельной базы;
- 7,6% — на выплаты сверх неё.
Раньше IT-сектор платил единую ставку 7,6% на все выплаты. Теперь нагрузка вырастет в пределах базы, но снизится сверх лимита.
Применять льготу можно только при действующей аккредитации в Минцифры. При утрате аккредитации компания переходит на общие тарифы со следующего месяца.
Радиоэлектроника: новая льгота
Для предприятий радиоэлектроники введена нулевая ставка на выплаты сверх предельной базы. Это снижает нагрузку при высоких зарплатах квалифицированных специалистов.
В пределах базы тариф остался 7,6%. Для применения льготы предприятие должно быть включено в реестр радиоэлектронной промышленности.
Минимальная база за директора
Главное новшество. С 1 января 2026 года, если выплаты единственному директору коммерческой организации меньше МРОТ, взносы начисляются с МРОТ.
Норма работает независимо от наличия трудового договора, фактических выплат и от того, есть ли в компании другие сотрудники (ст. 421 НК РФ в редакции ФЗ № 425-ФЗ).
Минимальные взносы за директора в 2026 году — 8 128 рублей в месяц при общем тарифе. Для льготников — по соответствующей ставке.
Фиксированные взносы ИП
За 2026 год индивидуальные предприниматели платят:
- фиксированную часть — 57 390 рублей;
- 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.;
- предельный размер дополнительных взносов — 321 818 рублей.
С 2026 года уточнено: ИП на ЕСХН и УСН «доходы минус расходы» считают 1% с разницы между доходами и расходами. На УСН «доходы» — со всей выручки.
Взносы на травматизм
Тарифы взносов от профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Они не входят в ЕНП и перечисляются отдельным платёжным поручением в СФР.
Уведомление по этим взносам в ФНС не подаётся. Срок уплаты — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Сроки уплаты в 2026 году
Взносы по единому тарифу:
- срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за расчётным;
- уведомление — до 25-го числа того же месяца;
- за март, июнь, сентябрь, декабрь уведомление не подаётся (есть РСВ).
С сентября 2026 года появляется возможность подать одно уведомление на текущий и все последующие месяцы — это упрощение из ФЗ № 425-ФЗ.
Материальная помощь при рождении ребёнка
Хорошая новость: с 2026 года не облагается взносами материальная помощь при рождении (усыновлении) ребёнка в размере до 1 миллиона рублей. Раньше лимит составлял 50 тысяч.
Помощь должна быть выплачена в течение первого года жизни ребёнка. Сверх 1 миллиона — уже облагается на общих основаниях.
Расчёт взносов: пример
ООО «Дельта» из обрабатывающей сферы. Сотрудник с зарплатой 100 000 руб. в месяц.
- Часть в пределах 1,5 МРОТ: 40 639,5 руб. × 30% = 12 192 руб.;
- Часть сверх 1,5 МРОТ: 59 360,5 руб. × 7,6% = 4 511 руб.;
- Итого взносы за месяц: 16 703 руб.
Если бы компания была в общем тарифе, взносы составили бы 100 000 × 30% = 30 000 руб. Экономия для обрабатывающего МСП — 13 297 руб. в месяц на одного сотрудника.
Резюме
- Базовый тариф взносов остался 30% (15,1% сверх лимита); предельная база на 2026 год — 2 979 000 руб.
- Большинство МСП с 2026 года платят по общему тарифу; пониженные ставки сохранили только обработка, общепит и приоритетные отрасли.
- За директора коммерческой организации взносы начисляются с МРОТ (27 093 руб.) независимо от фактических выплат.
- Фиксированные взносы ИП — 57 390 руб., предельная сумма допвзносов — 321 818 руб.; не облагается матпомощь при рождении ребёнка до 1 млн руб.
Загрузка...