Расчёт по страховым взносам (РСВ) в 1С 8.3: заполнение и сдача
Расчёт по страховым взносам — основной отчёт всех работодателей по обязательным страховым взносам. С 2017 года он администрируется ФНС, а не социальными фондами. С 2023 года в нём отражается единая сумма взносов в составе ЕНП. Разберём, как сдать РСВ через 1С 8.3.
Форма РСВ установлена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Сейчас действует редакция с учётом обновлений 2024 и 2025 годов. Правовая основа — глава 34 НК РФ (ст. 419–432 НК РФ).
Содержание
Кто обязан сдавать РСВ
Плательщики:
- организации (включая обособленные подразделения с собственным р/с и начислением зарплаты);
- индивидуальные предприниматели с работниками;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
- физлица, нанимающие работников по трудовому или ГПХ-договору.
ИП без работников РСВ не сдают. Они платят фиксированные взносы за себя и отчитываются только в декларации (если есть).
Сроки сдачи
РСВ подаётся ежеквартально нарастающим итогом. Сроки:
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| 1 квартал | До 25 апреля |
| Полугодие | До 25 июля |
| 9 месяцев | До 25 октября |
| Год | До 25 января следующего года |
Срок единый: до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Способ сдачи
Численность застрахованных более 10 человек — только в электронном виде. До 10 человек — на бумаге или электронно. Норма закреплена в п. 10 ст. 431 НК РФ.
Структура расчёта
РСВ состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 — сводные данные по плательщику;
- Подразделов 1.1, 1.2, 1.3 и других — расчёт взносов по видам страхования;
- Раздела 2 — для глав КФХ;
- Раздела 3 — персонифицированные сведения по каждому застрахованному.
Не все разделы заполняются всегда. Например, раздел 2 — только для КФХ. Подраздел 1.3 (по тарифу 0%) — только в специфических случаях.
Заполнение в 1С 8.3
В 1С 8.3 ЗУП и Бухгалтерии 3.0 расчёт формируется автоматически. Откройте Отчётность, справки → 1С-Отчётность → Создать → Налоговая отчётность → Расчёт по страховым взносам.
Алгоритм работы программы:
- Подтягиваются данные о начислениях из документов Начисление зарплаты.
- Считаются базы и взносы по каждому виду страхования.
- Распределяются по разделам и подразделам.
- Формируется раздел 3 по каждому застрахованному лицу.
Если перед формированием не закрыты месяцы или есть нерасчитанные начисления, программа выдаст предупреждение.
Тарифы взносов в 2026 году
С 2023 года применяется единый тариф взносов вместо раздельных по фондам:
- 30% — до достижения предельной базы;
- 15,1% — с суммы свыше предельной базы.
Льготные тарифы:
| Категория плательщика | Тариф |
|---|---|
| МСП на выплаты сверх МРОТ | 15% |
| IT-компании, аккредитованные | 7,6% / 0% |
| Резиденты СЭЗ и ТОР | 7,6% (с льготами) |
| НКО на УСН, благотворительные | 7,6% |
Тарифы устанавливаются ст. 425 НК РФ и переходными положениями. В 1С 8.3 они подставляются автоматически после выбора нужного режима в учётной политике.
Контрольные соотношения
ФНС публикует контрольные соотношения отдельным письмом. Они проверяют:
- совпадение базы по всем видам страхования между разделами 1 и 3;
- сопоставление с 6-НДФЛ — суммы выплат должны быть согласованы;
- предельную базу по ВНиМ (2 759 000 руб. на 2026 год по постановлению Правительства РФ);
- правильность применения льготных тарифов.
В 1С 8.3 кнопка Проверка запускает все контрольные соотношения.
Уведомление об исчисленных суммах
С 2023 года взносы платятся через ЕНС. Каждый месяц до 25 числа нужно подавать уведомление об исчисленных взносах за прошлый месяц. Исключение — последний месяц квартала: вместо уведомления роль играет сам РСВ.
Срок уплаты — 28 число месяца, следующего за отчётным (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Штрафы за нарушения
Что грозит:
- За несвоевременную сдачу РСВ — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Минимум 1000 руб., максимум 30% (ст. 119 НК РФ).
- За неуплату взносов — 20% от суммы, при умышленных действиях — 40% (ст. 122 НК РФ).
- За нарушение электронной формы — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).
- За ошибки в персональных сведениях — 500 руб. за каждое физлицо (ст. 126.1 НК РФ).
Нулевой РСВ
Если в отчётном квартале не было выплат, расчёт всё равно сдаётся. Это нулевой РСВ. В нём заполняется титульный лист и раздел 1 с нулями. Раздел 3 включается только на лиц, состоящих в трудовых отношениях.
Несдача нулевого расчёта — то же нарушение, что и обычного.
Резюме
- РСВ сдаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
- Единый тариф взносов с 2023 года — 30% до предельной базы и 15,1% сверх.
- В 1С 8.3 расчёт формируется автоматически на основе документов по зарплате.
- Перед сдачей запускайте проверку контрольных соотношений — это убережёт от требований пояснений из ФНС.
Загрузка...