Настройка счетов 20, 25, 26 для зарплатного учёта в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Корректное отнесение расходов на оплату труда — основа управленческой и налоговой отчётности. В 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 для этого используется механизм способов отражения зарплаты в учёте. Он связывает счёт затрат (20, 25, 26, 44, 91 и другие) со статьёй расходов и применяется при автоматическом формировании проводок по начисленной зарплате, премиям, отпускным и страховым взносам.
Содержание
Что такое «способ отражения в учёте»
В программе под способом отражения понимается связка счёт затрат + вид (статья) затрат. По этой связке система формирует проводки на дебет счёта расходов и определяет, как сумма попадёт в декларацию по налогу на прибыль или КУДиР при УСН.
Использование счетов 20, 25, 26 регулируется приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». Состав расходов на оплату труда для целей налога на прибыль закреплён ст. 255 НК РФ.
Где смотреть и настраивать способы отражения
Список всех способов: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Отражение в учёте → Способы отражения в учёте.
В типовой поставке предусмотрены способы для основных счетов: Отражение начислений по умолчанию, Расходы на продажу, Общехозяйственные и т. д. Их можно дорабатывать под специфику организации.
Когда нужны статьи затрат по зарплате
Если по части начислений требуется особое отражение страховых взносов и пособий за счёт работодателя, используйте справочник Статьи затрат по зарплате (Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Отражение в учёте → Статьи затрат по зарплате).
Пример: премия на счёт 91.02
Допустим, премия по итогам года не учитывается в расходах для налога на прибыль и должна отражаться на счёте 91.02. Если задать только счёт затрат, страховые взносы всё равно уйдут на «зарплатный» счёт. Чтобы взносы тоже попали на 91.02, создаётся статья затрат:
| Поле | Значение |
|---|---|
| Вид статьи затрат | Страховые взносы |
| Статья затрат начисления | Прочие внереализационные доходы и расходы |
| Статья затрат | Оплата труда, не учитываемая в целях налогообложения |
После этого премия и взносы с неё формируют единую группу проводок на счёт 91.02 с правильной налоговой квалификацией.
Три уровня назначения способа учёта
В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 способ учёта может быть задан на трёх уровняx, каждый последующий имеет приоритет над предыдущим:
- Для организации — общий способ для всех начислений и сотрудников.
- Для сотрудника — переопределяет настройку организации.
- Для отдельного начисления — самый высокий приоритет, переопределяет всё.
При назначении сохраняется история — обязательно указывается дата начала действия. Это позволяет корректно пересчитывать прошлые периоды без искажения текущих проводок.
Где настроить каждый уровень
Для организации
Путь: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Порядок учёта зарплаты → Зарплата. Это базовая настройка, которая применяется по умолчанию ко всем сотрудникам и начислениям.
Для сотрудника
Путь: Кадры → Сотрудники → выбираем сотрудника → Выплаты, учёт затрат. Применяется, когда отдельный работник трудится в подразделении с особым учётом расходов (например, основное производство против общехозяйственного отдела).
Для отдельного начисления
Путь: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчёт зарплаты → Начисления. Используется для премий, надбавок, материальной помощи, которые имеют особый порядок отражения вне зависимости от подразделения сотрудника.
Какие счета затрат когда применять
| Счёт | Назначение | Категория сотрудников |
|---|---|---|
| 20 «Основное производство» | Прямые затраты на изготовление продукции, выполнение работ и услуг | Производственные рабочие, исполнители основных услуг |
| 23 «Вспомогательные производства» | Затраты подразделений, обслуживающих основное производство | Ремонтные службы, транспорт, котельные |
| 25 «Общепроизводственные расходы» | Косвенные расходы по обслуживанию производства | Цеховой персонал, мастера, технологи |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | Управленческие расходы организации | Бухгалтерия, юристы, директор, секретариат |
| 44 «Расходы на продажу» | Коммерческие расходы (для торговли — основной зарплатный счёт) | Продавцы, маркетологи, торговый персонал |
| 91.02 «Прочие расходы» | Расходы, не уменьшающие налоговую базу или не связанные с производством | Премии не из ФОТ, мат. помощь |
Особенности УСН и микропредприятий
Малые предприятия и компании на УСН могут применять упрощённый план счетов: 20-й счёт используется для всех затрат на оплату труда, а счета 25 и 26 не задействуются. Решение фиксируется в учётной политике.
Для целей единого налога УСН расходы на оплату труда признаются по факту выплаты (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а в БУ — по факту начисления. Поэтому регистрация способа отражения важна для синхронизации этих регистров.
Частые ошибки при настройке
- Способ учёта изменён задним числом без указания даты начала — старые проводки переписаны некорректно.
- Для премии задан только счёт затрат, без статьи затрат по зарплате — взносы попадают на «общий» зарплатный счёт.
- В справочнике Подразделения не указано, к какому виду деятельности относится подразделение — счёт 25/26 не подставляется автоматически.
- Для сотрудника задан индивидуальный способ, но не учтено, что для отдельного начисления настройка имеет более высокий приоритет — расходы попадают не туда.
- При смене учётной политики не пересчитан предыдущий месяц — отчётность расходится с регламентированной.
Резюме
- Способы отражения зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 связывают счёт затрат и статью расходов; редактируются в разделе Настройки зарплаты → Отражение в учёте.
- Для особого учёта взносов наряду со счётом затрат необходимо настроить статью затрат по зарплате — иначе взносы попадут на стандартный «зарплатный» счёт.
- Иерархия приоритетов: настройка для начисления → для сотрудника → для организации.
- Все изменения сохраняются с историей — обязательно указывается дата начала действия способа.
Загрузка...