Закрытие 25 счёта в 1С 8.3 БП 3.0: база распределения и регламент
25 счёт собирает общепроизводственные расходы — косвенные затраты, которые нельзя отнести напрямую к конкретному виду продукции. Это амортизация цехового оборудования, зарплата мастеров, ремонт цехов. Каждый месяц при закрытии месяца программа распределяет 25 счёт между видами продукции и услуг. В 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 с релиза 3.0.111 настройка переехала в отдельный блок учётной политики.
Содержание
Где настраивается распределение
Путь: Главное → Учётная политика. Новые правки — через История изменений → Создать.
В блоке Учёт затрат указывается список счетов. 25 счёт работает только при наличии 20 счёта в этом списке.
Что попадает на 25 счёт
«Общепроизводственные расходы» по сути это:
- амортизация ОС, используемых в производстве;
- зарплата вспомогательного производственного персонала;
- содержание и ремонт цехового оборудования;
- освещение, отопление, водоснабжение цехов;
- страхование производственного имущества;
- расходы на охрану труда.
Эти затраты относятся к нескольким видам продукции. Поэтому 25 счёт распределяется между ними пропорционально выбранной базе.
База распределения по умолчанию
В настройке счёта 25 базу распределения можно изменить через гиперссылку Затраты распределяются между… пропорционально…. По умолчанию стоит — как в 20.01 «Основное производство».
Это значит, что программа распределит общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам на 20.01 счёте.
Альтернативные базы
Через вариант Другая доступны другие методы:
| База | Когда применять |
|---|---|
| Объём выпуска | Однородная продукция, плановая себестоимость |
| Оплата труда | Трудоёмкое производство |
| Материальные затраты | Материалоёмкое производство |
| Выручка | Услуги или комбинация продукции и услуг |
| Выручка от реализации услуг | Сервисные компании |
| Прямые затраты | Универсально, чаще всего |
| Отдельные статьи прямых затрат | Для специфических сценариев |
Метод фиксируется в учётной политике для бухгалтерского учёта. Менять его в течение года нельзя.
Алгоритм закрытия 25 счёта
- Проверьте установленную базу распределения в учётной политике.
- Убедитесь, что в текущем месяце есть выбранная база. Если нет выручки или прямых затрат, 25 счёт не закроется.
- Проведите процедуру Операции → Закрытие месяца. Регламентная операция называется Закрытие 20-х счетов, находится в 3-м разделе помощника.
Программа сделает проводку Дт 20.01 Кт 25 на сумму распределённых расходов. Дальше 20.01 закроется по правилам учёта НЗП.
Если 25 счёт не закрывается
Типичные причины:
- Нет базы в текущем месяце. Если выбрано распределение по выручке, а её не было — расходы остаются на 25.
- Не настроены номенклатурные группы. Затраты учтены без аналитики по группам.
- Отсутствует 20 счёт в учётной политике. Тогда 25 счёт работать не должен.
- Закрытие месяца проведено не до конца. Регламент должен пройти все этапы помощника.
Решение — изменить базу распределения через создание новой записи учётной политики, либо отнести затраты на 25 счёт ручной операцией с переносом на 20.
Налоговый учёт: косвенные расходы
В НУ расходы 25 счёта обычно квалифицируются как косвенные. Признаются в полном объёме в текущем периоде по п. 2 ст. 318 НК РФ.
Часть статей может быть отнесена к прямым по решению организации. Например, амортизация цехового оборудования, зарплата основных рабочих с начислениями. Перечень настраивается в Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль → Перечень прямых расходов.
Связь с НПА
Учёт общепроизводственных расходов регулируется:
- ФСБУ 5/2019 «Запасы» — определяет состав себестоимости продукции (приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н);
- ПБУ 10/99 «Расходы организации» — общие принципы признания расходов;
- Инструкция по применению Плана счетов — порядок ведения 25 счёта.
По п. 24 ФСБУ 5/2019 в фактическую себестоимость готовой продукции включаются прямые затраты и распределённые косвенные. Метод распределения — выбор организации.
Резюме
- 25 счёт «Общепроизводственные расходы» в 1С 8.3 БП 3.0 распределяется между видами продукции пропорционально выбранной базе.
- База настраивается на счёте 25.01. По умолчанию используется база счёта 20.01. Альтернативы: объём, оплата труда, материалы, выручка, прямые затраты.
- Закрытие происходит регламентной операцией Закрытие 20-х счетов в 3-м разделе помощника закрытия месяца.
- Если в текущем месяце нет базы распределения, 25 счёт не закроется. Решение — поменять базу или дождаться появления выручки/прямых затрат.
Загрузка...