Закрытие 26 счёта в 1С 8.3 БП 3.0: два варианта и настройки
26 счёт собирает общехозяйственные расходы — управленческие затраты, не относящиеся к производству. С релиза 3.0.111 в 1С Бухгалтерии предприятия 3.0 настройка распределения переехала в отдельный блок учётной политики. От её состава зависит, на какой счёт закроется 26: на 90.08.1 или на 90.02.1. Разберём оба сценария и когда какой выбрать.
Содержание
Где меняется настройка
Путь: Главное → Учётная политика. Все правки рекомендуется делать через История изменений → Создать. Это сохраняет старые версии настроек.
С релиза 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0.111 учёт затрат вынесен в отдельный подраздел. В блоке Учёт затрат указывается список счетов, которые участвуют в БУ.
Что такое 26 счёт
Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» — для управленческих расходов, не включаемых в себестоимость продукции и услуг. По умолчанию это:
- зарплата административного персонала;
- аренда офиса;
- амортизация общехозяйственных ОС;
- услуги связи, IT, аудита, консалтинга;
- командировки руководителей.
В рамках регламентной операции при закрытии месяца 26 счёт списывается на 90.08.1 или 90.02.1. Какой именно — зависит от учётной политики.
Сценарий 1: 26 закрывается на 90.08.1
Применяется, если в блоке Учёт затрат выбрано несколько счетов учёта затрат (20, 23, 25, 26).
В БУ 26 счёт закроется на 90.08.1 «Управленческие расходы». В НУ расходы на 26 счёте всегда косвенные — попадают в декларацию по налогу на прибыль через строку 040 листа 02.
Этот метод соответствует методу директ-костинг. Управленческие расходы сразу влияют на финансовый результат периода и не оседают в стоимости готовой продукции.
Сценарий 2: 26 закрывается на 90.02.1
Если в учётной политике в блоке Учёт затрат выбран только 26 счёт, без 20 и 25, программа закроет 26 на 90.02.1 «Себестоимость продаж».
Подходит для организаций, где нет производства. Например:
- оказание услуг;
- торговые компании, использующие 44 счёт для коммерческих расходов;
- агентский бизнес.
Все затраты учитываются только на 26 счёте. В БУ закрывается на себестоимость, в НУ может быть как прямым, так и косвенным расходом — в зависимости от настроек.
Сравнение сценариев
| Параметр | Закрытие на 90.08.1 | Закрытие на 90.02.1 |
|---|---|---|
| Кто использует | Производство, услуги с детальным учётом | Услуги без производства, торговля с 44 |
| Состав счетов в УП | 20, 23, 25, 26 или их комбинация | Только 26 |
| Метод | Директ-костинг | Полная производственная себестоимость |
| В отчёте о финрезультатах | Строка «Управленческие расходы» | Строка «Себестоимость продаж» |
| В НУ | Всегда косвенные | Прямые или косвенные по выбору |
Налоговый учёт: прямые и косвенные
В НУ расходы делятся по правилам ст. 318 НК РФ. Перечень прямых организация фиксирует сама в учётной политике для целей налогообложения. Минимальный состав: материальные расходы по пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ, расходы на оплату труда производственного персонала, амортизация ОС.
Косвенные расходы признаются в полном объёме в текущем периоде. Прямые распределяются на остатки незавершённого производства и готовой продукции по ст. 319 НК РФ.
Настройка перечня — в разделе Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль.
Как закрыть 26 счёт: чек-лист
- Откройте учётную политику: Главное → Учётная политика. Через историю изменений создайте новую запись.
- Проверьте состав счетов в блоке Учёт затрат. Решите, какой сценарий нужен.
- Выполните регламентную операцию Закрытие 20-х счетов через Операции → Закрытие месяца. Она находится в третьем разделе помощника.
- Сформируйте ОСВ по 26 счёту. Сальдо должно быть нулевым.
Связь с НПА
Бухгалтерский учёт расходов регулируется ПБУ 10/99 «Расходы организации». По п. 9 коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчётном году их признания.
Способ списания (на себестоимость или на управленческие расходы) фиксируется в учётной политике. Менять его в течение года нельзя.
Резюме
- 26 счёт «Общехозяйственные расходы» в 1С 8.3 БП 3.0 закрывается на 90.08.1 или на 90.02.1. Выбор зависит от состава счетов в учётной политике.
- На 90.08.1 — если в учёте затрат указаны 20, 23, 25, 26 (производство). На 90.02.1 — если только 26 (услуги, торговля без производства).
- Регламентная операция Закрытие 20-х счетов запускается из помощника закрытия месяца. После неё 26 счёт должен быть с нулевым сальдо.
- Способ списания управленческих расходов фиксируется в учётной политике в соответствии с ПБУ 10/99 и ст. 318 НК РФ.
Загрузка...