Приложение 3.1 к разделу 1 РСВ: как заполнить (инструкция для МСП)

С отчётности за 2025 год в расчёт по страховым взносам (РСВ) введено новое приложение 3.1 к разделу 1. Оно обязательно для определённых субъектов МСП и служит единственным документом, подтверждающим право на пониженный тариф страховых взносов.

Ошибки в этом приложении — прямой повод для доначисления взносов, штрафов и пеней. В статье разбираем построчно: кто, что и откуда берёт при заполнении.

Кто заполняет приложение 3.1 к разделу 1 РСВ

Приложение 3.1 заполняют только субъекты МСП, одновременно выполняющие два условия:

1. Компания или ИП включены в реестр МСП.
2. Основной ОКВЭД входит в один из двух правительственных перечней.

Проверить, входит ли организация в реестр МСП, можно на официальном сайте: rmsp.nalog.ru.

Если компания есть в реестре МСП, но её основной ОКВЭД не входит ни в один из перечней — приложение 3.1 не заполняется.

Нормативная база: пп. 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ; порядок заполнения — пп. 9.1(1)–9.1(5) приложения № 3 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. приказа от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@).

Состав РСВ для таких плательщиков

Помимо приложения 3.1, обязательно заполняют:

• Титульный лист.
• Раздел 1 (сводные суммы взносов).
• Подраздел 1 раздела 1 — в двух экземплярах: один с кодом тарифа «01» (выплаты в части 1,5 МРОТ), второй с кодом «30» или «32» (выплаты свыше 1,5 МРОТ).
• Раздел 3 — на каждого застрахованного.

По какой форме сдавать РСВ в 2026 году

Ситуация с бланком неоднозначная — зависит от применяемого тарифа:

Как заполнить приложение 3.1: пошаговая инструкция

Шаг 1. Заполните поле 001 «Код плательщика»

Укажите одно из двух значений:

• «1» — МСП из обрабатывающих производств (тариф 7,6%, перечень № 3689-р).
• «2» — МСП из льготного перечня приоритетных отраслей (тариф 15%, перечень № 4125-р).

Шаг 2. Определите, какие графы заполнять

Приложение содержит две графы:

• Графа 1 — данные за предыдущий календарный год (год, предшествующий переходу на льготный тариф).
• Графа 2 — данные за текущий отчётный (расчётный) период.

Важно: если компания впервые применяет льготу с 2026 года с тарифом 7,6%, в графе 1 она отражает доходы за 2025 год, в графе 2 — за отчётный период 2026 года.

Шаг 3. Заполните строки 010, 020, 030

В приложении всего три строки. Каждая критична для расчёта.

Ключевое условие льготы: если доля доходов (строка 030) окажется менее 70% — право на пониженный тариф утрачивается. Взносы пересчитываются по общей ставке с доначислением и пенями.

Пример заполнения приложения 3.1

Условие. ООО «Альфа» — субъект МСП. Основной ОКВЭД 25.9 («Производство прочих готовых металлических изделий») включён в перечень по распоряжению № 3689-р. С 2026 года компания применяет тариф 7,6%. Код плательщика — «1».

Доля 87% ≥ 70% — право на тариф 7,6% подтверждено.

Коды категорий застрахованных лиц в разделе 3

При заполнении раздела 3 страхователи с тарифом 7,6% (обрабатывающие МСП) применяют специальные коды:

Для МСП с тарифом 15% (перечень № 4125-р) коды: ПВ, ВЖПВ, ВППВ.

Контрольные соотношения

ФНС проверяет расчёт по контрольным соотношениям из письма ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@. Они применяются и для отчётности за 2026 год.

Основные точки проверки:

• Строка 030 приложения 3.1 ≥ 70%.
• Данные о доходах в приложении 3.1 соответствуют показателям налоговой декларации (прибыль или УСН) за тот же период.
• Коды тарифа в подразделе 1 совпадают с кодами категорий в разделе 3.

Перед сдачей РСВ убедитесь, что ваша компания актуально отражена в реестре МСП: rmsp.nalog.ru. При исключении из реестра право на льготный тариф утрачивается.

Часто задаваемые вопросы

Где взять данные для строки 010, если компания на ОСНО?

Строка 010 = сумма строк 010 «Выручка от реализации» + 040 «Внереализационные доходы» из приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за соответствующий период.

Где взять данные для строки 010, если компания на УСН?

Из книги учёта доходов и расходов (КУДиР) — итоговая сумма налогооблагаемых доходов за период.

Нужно ли сдавать приложение 3.1 отдельно?

Нет. Приложение 3.1 — часть общего расчёта РСВ (форма КНД 1151111). Отдельно оно не представляется.

Что будет, если не заполнить приложение 3.1?

Налоговый орган посчитает право на пониженный тариф неподтверждённым. Взносы будут доначислены по общей ставке 30%, плюс пени и возможный штраф по ст. 120 НК РФ.

Нужно ли заполнять приложение 3.1, если в квартале доля основного дохода упала ниже 70%?

Приложение всё равно заполняется. Но если строка 030 окажется менее 70% — пониженный тариф за квартал применить нельзя. Взносы пересчитываются по стандартному тарифу.

Резюме

Приложение 3.1 к разделу 1 РСВ — обязательный раздел для МСП из обрабатывающих производств и приоритетных отраслей, применяющих пониженные тарифы страховых взносов (7,6% или 15%).

Главное при заполнении:

• Код плательщика «1» — для тарифа 7,6%, «2» — для тарифа 15%.
• Строка 010 — общие доходы по правилам НК (гл. 23, 25 или 26.2).
• Строка 020 — доходы от основного ОКВЭД (по ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
• Строка 030 — доля: стр. 020 ÷ стр. 010 × 100. Обязательно ≥ 70%.
• Плательщики с кодом «1» заполняют обе графы (прошлый год + текущий период), плательщики с кодом «2» — только графу 2.
• Перед сдачей проверьте наличие компании в реестре МСП и контрольные соотношения.

Нормативная база: пп. 9.1(1)–9.1(5) Порядка заполнения РСВ (КонсультантПлюс), пп. 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ.

Читайте также

• Страховые взносы в 2026 году: изменения, тарифы, расчёт и сроки