Пособие при увольнении до и свыше трёхкратного размера в 1С 8.3 ЗУП
Бухгалтер сталкивается с двумя ситуациями: пособие в пределах трёхкратного среднего заработка и сумма сверх лимита. Первое не облагается НДФЛ и взносами, второе облагается полностью. В 1С 8.3 ЗУП оба варианта решаются разными документами. Разбираем по шагам.
Содержание
Что не облагается налогами и взносами
Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трёхкратного среднего месячного заработка. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним лимит выше — шестикратный.
Всё, что выше этого порога, идёт в общий доход с налогами и взносами на стандартных условиях. Это касается любых выплат при увольнении: и предусмотренных ТК РФ, и установленных коллективным или трудовым договором.
Пособие в пределах лимита: документ Увольнение
В документе Увольнение есть встроенный механизм. Отдельной настройки не требуется.
Достаточно указать количество рабочих дней (или часов при суммированном учёте) выходного пособия по графику сотрудника на 3 месяца после увольнения. Программа сама посчитает сумму на основе среднего заработка.
Пособие сверх лимита: новое начисление
Здесь без ручной настройки в 1С 8.3 не обойтись. Нужен новый вид начисления, который облагается НДФЛ и взносами.
Создаём вид начисления
Путь: Настройка → Начисления → Создать. Дальше три обязательные вкладки.
Вкладка Основное
Задаём наименование вида: например, Выходное пособие сверх трёхкратного размера. Назначение — Прочие начисления и выплаты.
Вкладка Учёт времени
Учёт времени — Дополнительная оплата за уже оплаченное время.
Вкладка Налоги, взносы, бухучёт
Это ключевая вкладка для пособия сверх лимита.
- НДФЛ — облагается, код дохода 4800.
- Страховые взносы — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
- Налог на прибыль — учитывается в расходах на оплату труда.
Начисление сверхлимитной части
Сумма сверх трёхкратного среднего заработка вводится документом Разовое начисление. Раздел Зарплата → Разовые начисления.
Алгоритм:
- Подбираем сотрудника.
- Выбираем созданный нами вид начисления.
- Вносим сумму превышения над трёхкратным средним заработком.
- Способ выплаты — В межрасчётный период.
- По кнопке Выплатить формируем отдельную ведомость.
Объединение выплат в одну ведомость
Часто проще закрыть всё разом. Чтобы выплатить и пособие из Увольнения, и сверхлимитную часть из Разового начисления одной ведомостью, выбирайте операцию Зарплата за месяц.
В этом случае при автоматическом заполнении Ведомости подтянутся обе суммы: и из документа Увольнение, и из Разового начисления.
Распределение по налогам и взносам
| Часть пособия | НДФЛ | Страховые взносы | Налог на прибыль |
|---|---|---|---|
| До трёхкратного среднего заработка | Не удерживается | Не начисляются | Включается в расходы |
| Свыше трёхкратного среднего заработка | Удерживается с превышения | Начисляются на превышение | В расходах при условии договора |
Подводные камни на практике
Несколько моментов, на которых ловятся даже опытные расчётчики.
- Лимит считается от среднего месячного заработка, а не от оклада. Программа возьмёт средний автоматически, но проверьте, что он рассчитан корректно.
- Если выплата производится по соглашению сторон, для целей налога на прибыль её нужно упомянуть в трудовом или коллективном договоре. Иначе налоговая может снять расходы.
- Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним порог — шестикратный заработок. Это надо учитывать в настройках при работе с северными подразделениями.
- Если сотрудник уволен по сокращению, выплачивается среднемесячный заработок до трёх месяцев включительно. Это уже совсем другая история, регулируемая ст. 178 ТК РФ.
Резюме
- Пособие в пределах трёхкратного среднего заработка проводится прямо в документе Увольнение, без отдельной настройки.
- Превышение оформляется через новый вид начисления и документ Разовое начисление.
- На сверхлимитную сумму удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.
- Все выплаты можно собрать в одну ведомость через операцию Зарплата за месяц.
Загрузка...