Выплаты самозанятым в 1С 8.3 (Бухгалтерия 3.0): два рабочих способа
Самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Расчёты с ними отличаются от расчётов с обычными исполнителями. В 1С 8.3 на «Бухгалтерии 3.0» предусмотрено два способа учёта таких выплат.
Режим НПД установлен Федеральным законом № 422-ФЗ: текст закона. Главное отличие — заказчик не платит за самозанятого НДФЛ и страховые взносы. Но при одном условии: на руках есть чек НПД.
Содержание
Кто такой самозанятый и зачем нужен чек НПД
Самозанятый — физлицо или ИП, применяющий НПД (ст. 4 ФЗ-422). Ставка налога: 4% при работе с физлицами, 6% — с организациями и ИП.
Чек НПД — единственное основание для:
- отнесения выплаты в расходы по налогу на прибыль или УСН (п. 8–10 ст. 15 ФЗ-422);
- освобождения от страховых взносов;
- освобождения от обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Без чека ФНС переквалифицирует расчёты в трудовые отношения и начислит НДФЛ, взносы, пени и штраф.
Проверить статус контрагента можно бесплатно на сайте ФНС: сервис проверки.
Важное изменение: вид контрагента «Самозанятый» отменён
С релиза БП 3.0.176 вид контрагента «Самозанятый» упразднён. Используются виды «Физическое лицо» или «Индивидуальный предприниматель». Признак НПД проставляется в карточке договора.
При обновлении баз все «Самозанятые» автоматически переключаются на «Физическое лицо».
Способ 1. Через документ «Поступление услуг»
Шаг 1. Включение функционала
Раздел: Главное – Функциональность – Учёт по договорам. Должен стоять флаг «Учёт по договорам». Чаще всего он уже включён.
Шаг 2. Создание поступления
Путь: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Поступление – Услуги.
В шапке заполняем:
- Дата и номер — стандартно;
- Контрагент — вид «Физическое лицо» или «ИП»;
- Договор — с поставщиком, в поле «Налогообложение контрагента» выбрано «Налог на профессиональный доход».
При выборе НПД в карточке договора программа автоматически проверяет статус самозанятого на дату договора. Это страховка от работы с тем, кто слетел с режима.
Шаг 3. Заполнение услуг и счёта затрат
В таблице указываются услуги, их стоимость, счёт учёта затрат (20, 25, 26, 44 — в зависимости от направления расходов).
Шаг 4. Загрузка чека НПД
Под табличной частью есть галка «Чек НПД получен». По кнопке «Загрузить чек» доступны два варианта:
- Загрузка файла чека (PDF, изображение);
- Загрузка по ссылке от самозанятого.
Без проставленной галки расход «висит» как непринятый к учёту.
Проводки и оплата
По поступлению услуг формируется проводка Дт 26 (20, 44) — Кт 60.01.
Оплата отражается документом Списание с расчётного счёта с видом операции «Оплата поставщику». Проводка: Дт 60.01 — Кт 51.
Способ 2. Через «Реестр выплат самозанятым»
Способ удобен, если самозанятых несколько и банк поддерживает реестровые выплаты.
Шаг 1. Включение функционала
Путь: Администрирование – Функциональность – Расчёты – Реестры выплат самозанятым. Ставим флаг.
Шаг 2. Создание реестра
Путь: Покупки – Реестры выплат самозанятым – Создать.
В поле «Услуга» два варианта:
- Единая — все самозанятые оказывают одну услугу;
- В списке — у каждого своя услуга, выбирается в табличной части.
Через гиперссылку «Счёт затрат» можно задать единый счёт затрат на весь документ или по строкам.
Шаг 3. Выгрузка реестра в банк
Кнопка «Выгрузить реестр» создаёт CSV-файл для банка. Файл нельзя открывать на компьютере перед отправкой — некоторые редакторы повреждают кодировку.
Шаг 4. Списание с расчётного счёта
Документ Списание с расчётного счёта с видом операции «Выплаты самозанятым по реестру».
Переключатель «Выплата» имеет два положения:
- Всем самозанятым из реестра — банк отражает выплату одной строкой;
- Одному самозанятому — банк делает отдельные строки на каждого.
После проведения выписки состояние реестра меняется на «Оплачен» или «Оплачен частично». Чеки НПД подтягиваются автоматически при использовании 1С:ДиректБанк.
Сравнение способов
| Критерий | Поступление услуг | Реестр выплат |
|---|---|---|
| Удобно при | 1–2 самозанятых | от 5 человек |
| Выгрузка в банк | Платёжкой по каждому | Один CSV-файл |
| Автозагрузка чеков | Только вручную | Через ДиректБанк — авто |
| Учётный регистр | 60.01 / 60.02 | «Задолженность самозанятым по реестру» |
Налоговые риски без чека НПД
Если чек НПД не получен или утерян:
- Расход не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль или УСН;
- ФНС может переквалифицировать договор в трудовой;
- Доначислят НДФЛ 13–22% и взносы около 30%, плюс штрафы и пени.
Возьмите за правило: чек получен → галка стоит → файл прикреплён. Только так выплата защищена.
Резюме
- В 1С 8.3 учёт выплат самозанятым реализован двумя способами: через «Поступление услуг» и через «Реестр выплат».
- С релиза БП 3.0.176 вид контрагента «Самозанятый» отменён — статус проставляется в карточке договора.
- Чек НПД — обязателен. Без него расход не принимается, а ФНС вправе переквалифицировать договор в трудовой.
- Реестр выплат удобен при множестве самозанятых и автоматизирует загрузку чеков через 1С:ДиректБанк.
Загрузка...