Штраф ГИБДД в 1С 8.3: проводки и оплата через банк пошагово
Штраф ГИБДД, выписанный на организацию, учитывается как прочие расходы на счёте 91.02. Важно: в налоговом учёте он не принимается к расходам — это прямо установлено п. 2 ст. 270 НК РФ. Возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (ПНО).
Содержание
Проводки по штрафу ГИБДД
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 91.02 | 76.02 | Начислен штраф ГИБДД (прочие расходы, не принимается к НУ) |
| 76.02 | 51 | Оплачен штраф через расчётный счёт |
В статье прочих расходов/доходов, которую вы выбираете для дебета счёта 91.02, снимите флаг «Принимается к налоговому учёту». Иначе сумма штрафа попадёт в налоговые расходы, что неправомерно.
Шаг 1: начислить штраф — «Операция, введённая вручную»
Путь: Операции → Бухгалтерский учёт → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
- Укажите дату — дату получения постановления ГИБДД.
- Добавьте строку проводки:
| Поле | Значение |
|---|---|
| Дебет | 91.02 |
| Статья прочих расходов | «Прочие внереализационные расходы» — снять флаг «Принимается к НУ» |
| Кредит | 76.02 |
| Контрагент (Кт) | ГИБДД (из справочника контрагентов, вид договора — «Прочее») |
| Сумма | Сумма штрафа по постановлению |
- Нажмите «Записать и закрыть». Распечатайте Бухгалтерскую справку — храните как первичный документ.
Шаг 2: оплатить штраф через банк
Путь: Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта.
- Вид операции: «Прочие расчёты с контрагентами».
- Получатель: ГИБДД (тот же контрагент, что в шаге 1).
- Сумма: сумма штрафа.
- Счёт расчётов: 76.02.
- Проведите документ.
Проводка: Дт 76.02 Кт 51. Счёт 76.02 закроется с нулевым остатком.
Если виноват водитель: взыскание с сотрудника
Организация вправе взыскать штраф с виновного работника — при наличии его письменного согласия.
Шаг 3 (опционально): отразить задолженность сотрудника
Путь: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 73.02 | 76.02 | Отражена задолженность сотрудника по штрафу перед организацией |
Вариант А: сотрудник вносит деньги в кассу
Путь: Банк и касса → Кассовые документы → Приходный кассовый ордер.
- Вид операции: «Прочий приход».
- Счёт кредита: 73.02.
Проводка: Дт 50 Кт 73.02.
Вариант Б: удержание из зарплаты
- В ЗУП или ЗП в документе «Начисление зарплаты» добавьте удержание.
- Для формирования проводок создайте операцию вручную:
| Дт | Кт | Содержание |
|---|---|---|
| 70 | 73.02 | Удержан штраф ГИБДД из заработной платы сотрудника |
Налоговый учёт штрафа ГИБДД
- Налог на прибыль: штраф ГИБДД — не принимается к расходам (п. 2 ст. 270 НК РФ). Возникает ПНО = сумма штрафа × ставка налога на прибыль.
- УСН: штрафы ГИБДД не перечислены в закрытом перечне расходов (ст. 346.16 НК РФ) — к расходам не принимаются.
- Возмещение от сотрудника: включается в доходы как возмещение убытков (внереализационный доход).
Резюме
Штраф ГИБДД в 1С 8.3 оформляется в два шага:
- Операция вручную: Дт 91.02 Кт 76.02 (статья без флага «Принимается к НУ»).
- Списание с расчётного счёта (вид «Прочие расчёты с контрагентами»): Дт 76.02 Кт 51.
В НУ штраф не учитывается — п. 2 ст. 270 НК РФ. При взыскании с сотрудника: Дт 73.02 Кт 76.02, затем Дт 70 Кт 73.02 (удержание из зарплаты) или Дт 50 Кт 73.02 (взнос в кассу).
Загрузка...