Принятие к вычету счетов-фактур на аванс в 1С 8.3

Когда возникает право на вычет авансового НДС

Получили аванс — начислили НДС, выставили авансовый счёт-фактуру. Это уплата налога в бюджет. После того как отгрузим товар или окажем услугу, начисленный с аванса НДС можно вернуть — принять к вычету. Право подтверждено п. 8 ст. 171 НК РФ, порядок — п. 6 ст. 172 НК РФ.

В 1С 8.3 механизм работает через регламентную операцию по НДС Формирование записей книги покупок. Запускается из помощника по учёту НДС в конце квартала.

Классический сценарий: отгрузка на ту же сумму

Допустим, организация получила аванс 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей. Создан авансовый счёт-фактура. Проводки:

Через месяц отгрузили товар на ту же сумму 120 000 рублей. При проведении реализации программа автоматически зачёт аванса и начисление НДС с реализации:

Запускаем Формирование записей книги покупок за квартал отгрузки. На вкладке Полученные авансы автоматически появится запись по авансовому счёт-фактуре. Проводка:

В книге покупок появляется запись с кодом вида операции 22 — это вычет НДС с авансов.

Сценарий 1: отгрузка на меньшую сумму

Аванс — 120 000 рублей. Отгрузка — 90 000 рублей. К вычету принимается НДС только с фактически отгруженной части. То есть:

20 000 × (90 000 / 120 000) = 15 000 рублей.

Оставшиеся 5 000 рублей НДС висят на 76.АВ до следующей отгрузки или до возврата аванса. Если аванс возвращается покупателю — НДС тоже принимается к вычету (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).

Сценарий 2: отгрузка на большую сумму

Случай, когда аванс был на 100 000 рублей, а отгрузили на 120 000 рублей. НДС с аванса принимается к вычету полностью — 16 666,67 рубля. На разницу (20 000) НДС начисляется обычным порядком при отгрузке.

В 1С 8.3 это работает автоматически, главное — правильно настроить зачёт аванса в реализации (Расчёты → Зачёт авансов → Автоматически).

Сценарий 3: отгрузка другой номенклатурой

Аванс пришёл под товар А, а отгрузили товар Б по той же сумме и тому же договору. НДС с аванса принимается к вычету в полной сумме — для вычета важен факт реализации в рамках того же договора, а не точное совпадение номенклатуры.

А вот если договоры разные, придётся:

• либо вернуть аванс,
• либо оформить взаимозачёт между договорами через документ Корректировка долга.

Как руками сформировать запись книги покупок

Если автоматическое заполнение не сработало, можно создать запись вручную. Путь: Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок. На вкладке Полученные авансы жмём Добавить и вписываем:

• Покупатель.
• Счёт-фактура (авансовый).
• Дата события и сумма.
• Ставка НДС (20/120 или 10/110).

После проведения сформируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ и запись в книге покупок.

Контроль остатков на 76.АВ

После закрытия квартала смотрим оборотно-сальдовую ведомость по 76.АВ:

1. Группировка по контрагенту и авансовому счёт-фактуре.
2. Сравниваем с ведомостью по 62.02 — суммы авансов должны соотноситься.
3. Любой остаток на 76.АВ должен соответствовать незакрытому авансу на 62.02.

Если суммы не сходятся — есть ошибка либо в начислении, либо в зачёте, либо в регламентной операции.

Резюме

• Вычет НДС с аванса делается в квартале реализации через Формирование записей книги покупок.
• При отгрузке на меньшую сумму вычитается НДС пропорционально отгруженной части.
• При отгрузке на большую сумму авансовый НДС принимается к вычету полностью, на разницу начисляется обычный НДС.
• Контроль закрытия 76.АВ — обязательная процедура перед сдачей декларации.

Читайте также

• Как закрыть счёт 76.АВ в 1С 8.3: зачёт аванса и вычет НДС
• Как выставить счёт на доплату НДС в 2026 году
• Корректировка реализации в 1С 8.3 проводки: пошагово в сторону уменьшения и увеличения
• Варианты зачёта аванса в 1С 8.3 (БП 3.0): автоматически и по документу
• Продажа товара на экспорт в 1С 8.3: настройка и проводки