Настройка перечня прямых производственных расходов в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Налог на прибыль делит все расходы, связанные с производством и реализацией, на прямые и косвенные. Косвенные сразу уменьшают налогооблагаемую базу. Прямые ждут момента реализации продукции, работ или услуг. Если в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не настроить перечень прямых расходов, декларация по налогу на прибыль соберётся с ошибками или вообще не соберётся.
Разберём настройку шаг за шагом.
Содержание
Где искать настройку
Путь: Главное – Налоги и отчёты – Налог на прибыль. Любые изменения вносим через гиперссылку История изменений – Создать. Это критично: если поправить настройки задним числом без новой записи в истории, данные прошлых периодов поедут.
Способ формирования стоимости
С релиза 3.0.110 в настройку добавили поле Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг. Два варианта:
| Вариант | Когда подходит |
|---|---|
| По правилам бухгалтерского учёта | Когда вы хотите сблизить БУ и НУ — стоимость в налоговом учёте считается так же, как в бухгалтерском |
| Ручная настройка | Знакомый по старым релизам режим. Перечень прямых расходов задаёте сами по гиперссылке |
Заполнение перечня вручную
Выбрали ручную настройку — открывайте гиперссылку Перечень прямых расходов. Состав определяется по правилам ст. 318 НК РФ.
Хорошая новость: в типовой конфигурации перечень уже заполнен. В большинстве случаев его достаточно. Просто заполните настройки по умолчанию и оставьте как есть.
Список не запрещено редактировать: строки добавляются, удаляются, изменяются. Но без острой нужды лучше не лезть.
Заполнять перечень нужно, если ведёте производственную деятельность и используете счёт 20. Для торговых компаний эта настройка значения не имеет.
Как настройка влияет на декларацию
В декларации по налогу на прибыль есть приложение 2 к листу 02. В нём строки:
- 010 — прямые расходы по реализованным товарам, работам, услугам. Сюда попадают расходы производства готовой продукции и оказания услуг своими силами.
- 020 — прямые расходы оптовой или розничной торговли.
Расходы из строки 010 в декларацию попадают только при наличии выручки по производственной деятельности. Аналогично для торговли. ФНС строго смотрит на соотношение этих строк, особенно при камеральной проверке.
Источники выручки видны в приложении 1 к листу 02:
- Строка 011 — выручка от реализации продукции собственного производства, работ и услуг.
- Строка 012 — выручка от реализации покупных товаров и прочей реализации.
Номенклатурные группы реализации продукции, услуг
Вторая важная настройка в этом же разделе.
В список добавляются номенклатурные группы, которые относятся к продукции собственного производства. Они нужны, чтобы выручка ушла именно в строку 011, а не в 012.
Номенклатурная группа — это вид продукции, работ или услуг, обобщающее понятие. По выбранным группам программа отражает выручку как доход от собственного производства.
Группы по услугам своими силами добавлять не обязательно. Выручка от услуг и работ автоматически попадает в строку 011.
Тонкие моменты
- Пока реализации готовой продукции не было, прямые расходы на её производство в декларацию не попадут. Они «висят» в незавершённом производстве на счёте 20.
- Если поменяли способ формирования стоимости с ручного на «по правилам БУ» — обязательно перепроведите документы за период.
- Сближение БУ и НУ упрощает работу, но подходит не всем. У компаний с амортизационной премией, особыми правилами оценки запасов или особенностями признания процентов разрывы между БУ и НУ объективны.
Резюме
- Настройка прямых расходов производства живёт в разделе Главное – Налоги и отчёты – Налог на прибыль, и менять её нужно через историю изменений.
- С релиза 3.0.110 доступно сближение БУ и НУ через единый способ формирования стоимости.
- Для строки 010 декларации важен перечень прямых расходов, для строки 011 — список номенклатурных групп собственного производства.
- Расходы 20-го счёта появятся в декларации только после реализации продукции.
Загрузка...