Проводки бухучета по восстановлению НДС

Пунктом 3 ст. 170 НК РФ предусмотрен ряд случаев, когда организация обязана восстановить НДС, ранее принятый к вычету. В бухгалтерском учете необходимо сделать соответствующие проводки и отразить восстановленный НДС в налоговой декларации.

Восстановление НДС по факту передачи имущества в уставный капитал другой организации

При передаче ТМЦ в счет уплаты доли в Уставном капитале другой организации передающая сторона должна в бухгалтерском учете сделать следующие проводки:

Восстановление НДС в случае перехода организации на другой спецрежим

При переходе на другие спецрежимы организация восстанавливает НДС по остаткам материалов на складе, остаточной стоимости основных средств.

Возврат НДС, когда ТМЦ используют в операциях, необлагаемых НДС

В случаях, когда организация принимала к вычету НДС при покупке материалов, а в дальнейшем стала их использовать в операциях, необлагаемых НДС (например, выпускать продукцию со ставкой 0% по НДС), следует также восстановить налог следующими проводками по НДС:

Восстановление НДС по выданной предоплате

НДС, который уже принимали к вычету при выданной предоплате, восстанавливается обратной записью:

Восстанавливаем НДС по списанным ТМЦ

В случае списания ТМЦ по разным причинам делаем следующие бухгалтерские проводки:

При восстановлении НДС обращайте внимание также на правильность оформления документов.