Проводки по 55 счету бухучета — Специальные счета в банках
55 счет бухгалтерского учета это «Специальные счета в банках». Он используется для учета средств в валюте РФ и иностранной, требующих обособленного учета.
На аналитических счетах учитываются:
- чековые книжки;
- валютные операции;
- аккредитивы;
- депозиты;
- прочие расчеты (кроме векселей).
Счет 55 активный.
Содержание
Субсчета 55 счета
- 55.01 — Аккредитивы
- 55.02 — Чековые книжки
- 55.03 — Депозитные счета
- 55.04 — Прочие специальные счета
- 55.21 — Аккредитивы (в валюте)
- 55.23 — Депозитные счета (в валюте)
- 55.24 — Прочие специальные счета (в валюте)
Пример основных проводок по 55 счету с корреспонденциями
Пример расчетов по чековым книжкам
Пример
Для расчетов с контрагентами ООО «Магистраль» оформляет в банке чековую книжку с лимитом 100 чеков. На эти цели было перечислено 350000 рублей. За услугу оформления банку было перечислено 320 рублей.
За сентябрь 2020 года книжка использовалась для следующих операций:
- оплата за произведенные работы ООО «Альянс- проект» — 5 чеков на общую сумму 180000 рублей;
- оплата за материалы для производства от АО «Кварц» — 4 чека на общую сумму 78000 рублей.
Остаток средств возвращен банком на текущий счет. Оставшиеся чеки организация возвратила в банк. Условная стоимость использованного чека — 3 рубля.
Проводки
В ООО «Магистраль»:
| Дт | Кт | Описание операции | Сумма | Документ |
| 91.2 | 76 | Комиссия банка за чековую книжку | 320 | |
| 76 | 51 | Списано с расчетного счета банку за чековую книжку | 320 | Выписка банка |
| 55.2 | 51 | Задепонирована сумма для выдачи по чекам | 350000 | Выписка банка |
| 60 | 55.2 | Списаны средства с депозита для расчета с поставщиками | 258000 | Выписка банка |
| 51 | 55.2 | Депонированные, но не использованные средства списаны обратно на р/с | 92000 | Выписка банка |
| 006 | Чековая книжка учтена на счете бланков строгой отчетности | 300 | Акт приема-передачи | |
| 006 | Списаны использованные чеки (5+4)*3=27 | 27 | Акт списания | |
| 006 | Списаны неиспользованные чеки(100-9)*3=273 | 273 | Акт списания | |
Расчеты по кредитной карте
Пример
В апреле 2020 года между ООО «Деловой профиль» и банком «Вымпел» заключен договор на выпуск кредитной карты. Согласно банковскому договору, выдан кредит 200000 рублей, срок погашения — 18 месяцев, процентная ставка — 16% годовых. Начисление процентов — раз в месяц, на фактически израсходованную сумму.
В июле сотрудник ООО «Деловой профиль» был направлен в командировку, с авансом 5000 рублей. Расходы на проезд и командировочные были оплачены кредитной картой.
Проводки
В ООО «Деловой профиль»:
| Дт | Кт | Описание операции | Сумма | Документ |
| 55 | 66 | Поступление суммы кредита (снятая сумма) | 5000 | Выписка банка |
| 71 | 55 | Аванс выдан подотчетному лицу | 5000 | Заявление |
| 26 | 71 | Учтены затраты на командировку | 5000 | Авансовый отчет |
| 91.2 | 66 | Списаны на расходы проценты за пользование(5000*16% /12) | 67 | Договор с банком |
| 66 | 51 | Отражена уплата процентов за пользование кредитной картой | 67 | Выписка банка |
Расчеты по дебетовой карте
Пример
ООО «Контур» для расчетов сотрудников в командировках была в июне оформлена банковская карта. Для этого на спецсчет «Контура» с р/с было перечислено 50000 рублей. В августе в командировке директор ООО «Контур» расплатился этой картой за гостиничный номер — 15000.
Проводки
В ООО «Контур»:
| Дт | Кт | Описание операции | Сумма | Документ |
| 55 | 51 | Перечислены средства на корпоративный счет | 50000 | Выписка банка |
| 71 | 55 | Выданы средства подотчетному лицу в счет аванса на командировку | 15000 | Выписка банка |
| 26 | 71 | Командировочные расходы отражены в учете | 15000 | Авансовый отчет |
Операции на депозитных счетах
Пример
В сентябре 2020 АО «Триангл» разместило депозит в банке «Вымпел» на сумму 1000000 рублей сроком на 2 месяца, процентная ставка — 9 % годовых.
Проводки
В АО «Триангл»:
| Дт | Кт | Описание операции | Сумма | Документ |
| 55.3 | 51 | Перечислены средства для размещения депозита | 1000000 | Выписка банка |
| 76 | 91.1 | Доход по начисленным процентам(1000000*9% /12 мес*2) | 15000 | Банковский договор |
| 51 | 76 | Зачислены средства по задолженности по начисленным процентам | 15000 | Выписка банка |
Операции с покрытым аккредитивом
Пример
ООО «Галфинд» и ООО «Демиург» заключили договор на поставку материалов на сумму 1200000 рублей. Условия договора предполагают, что оплата поставки ООО «Галфинд» производится с помощью покрытого аккредитива. Для этого ООО «Демиург» открывает в банке аккредитив на сумму 1200000 рублей.
Поставка была осуществлена только на сумму 1000000 рублей. Остаток средств возвращен на расчетный счет ООО «Демиург».
За обслуживание аккредитива банком была удержана комиссия — 0,05 % от суммы аккредитива.
Проводки
В ООО «Демиург»:
| Дт | Кт | Описание операции | Сумма | Документ |
| 55.1 | 51 | Отражена сумма средств на покрытый аккредитив | 1200000 | Выписка банка |
| 10 | 60 | Приняты к учету материалы | 1000000 | ТОРГ-12 |
| 60 | 55.1 | Перечислены средства в счет оплаты оборудования | 1000000 | Платежное поручение |
| 26 | 51 | Сумма комиссии банка учтена в затратах (1200000*0,05%) | 600 | Выписка банка |
| 51 | 55.1 | Возвращен на счет неиспользованный остаток аккредитива | 200000 | Выписка банка |
Загрузка...