Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?

Процесс функционирования предпринимательского объекта неразрывно связан с уплатой налогов, а также с предоставлением отчетных документов в органы контроля. Осуществление этих действий является обязанностью объекта, который зарегистрирован предпринимательским. Причем, роли не играет, юридическое это лицо или частный предприниматель, обязанности сохраняются, а изменение налогов и структуры отчетных документов происходит уже в индивидуальном порядке. Многие предприниматели и бухгалтеры интересуются, как сдавать нулевую 2-НДФЛ и сдается ли она вообще?

Когда 2-НДФЛ может быть нулевой?

Отчетный документ, к какому бы типу отчетности он не относился, будет нулевым, если нет показателей по налогообложению. То есть, при отсутствии объекта налогообложения как такового.

В том, что касается 2-НДФЛ, то она станет нулевой в том случае, если предприятие за год не совершило ни одной выплаты сотруднику, которую можно признать объектом налогообложения НДФЛ. Такие ситуации складываются чаще всего в момент прекращения функционирования бизнеса или при тяжелой экономической ситуации в нем. Такая ситуация провоцирует отправку рабочих в бессрочный отпуск, без сохранения заработной платы и отпускных за ними, вполне возможно, что обратно они могут быть не призваны.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ? Ответ один  – нет.

Ведь если нет объекта налогообложения, значит, не платится налог и отчитываться по нему нет необходимости.

Почему так происходит

Нулевая 2-НДФЛ сдаваться не может, по сути, так как не существует такого вида документа. Ведь составление 2-НДФЛ касается сотрудников, а если таковых нет, то и повода составлять документ, тоже нет.

Даже если предположить, что в кризисной для бизнеса ситуации сотрудники в штате все же числятся, но зарплата им не начисляется, в таком случае отсутствует объект обложения налогом, так как нет дохода по сути, уплачивать саму сумму налога также никто не будет, тем более, что работодатель делать этого за свой счет не может, да и мысли такой не возникнет ни у кого.

Надо отметить, что отсутствие 2-НДФЛ от предприятия, говорит о том, что выплат сотрудникам в нем не было, что становится прямым поводом для налоговиков, думать об убыточности компании и скором прекращении ее функционирования. Они могут запросить документы, которые подтвердят такое положение вещей.

Для тех, кто полагает, что при отсутствии нулевой 2-НДФЛ, надо сдавать пояснительные документы по этому поводу, существует ответ – такой необходимости нет, так как в законодательстве нет положения, требующего пояснений от предпринимателя по данной причине. Но если вам очень хочется — этого сделать вам никто не запретит.

Назначение 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ – это отчетный документ, подающийся как предпринимателями, так и организациями раз в году (до 1 апреля), с целью отобразить контролирующим органам, какие доходы получили сотрудники предпринимательского объекта, а также какова сумма налога, из них изъятого и перечисленного в государственную казну.

Такая справка формируется бухгалтером или самим предпринимателем на основании регистра по доходам и НДФЛ и предоставляется в органы налогового контроля до определенного срока, которым является первое апреля нового года. Происходит процесс заполнения согласно правилам, предъявляемым к отчетной документации, а структура документа позволяет полноценно отобразить картину по произведенным выплатам сотруднику, а также по уплаченному на этой почве НДФЛ.

Таким же документом подтверждается финансовое положение физического лица, при необходимости ему совершить какие-либо операции, связанные с данным вопросом (например, заем в банке или оформление опекунства).

Что бы понимать суть НДФЛ, рекомендуем просмотреть данное видео:

Что является доходом физического лица

Для того чтобы понимать, надо ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, необходимо сначала разобраться в том, что отображается в данном отчетном документе, ведь доходы – это довольно растяжимое понятие.

Находят отображение в обсуждаемой отчетной форме те доходы, которые являются объектом обложения и уплаты НДФЛ. К таким доходам нельзя отнести:

  • Суммы подарков от предприятия, которые не являются больше, чем 4 тыс. рублей в год
  • Материальная помощь при беременности или материнстве, когда она не больше 50 тыс.
  • Пособия и компенсации, которые может выплатить предприятие (например, компенсация по задержке заработной платы или за работу во вредных условиях)

Если выплаты в течение года осуществлялись только по таким параметрам, даже одному сотруднику, то объекта налогообложения по сути нет, а значит, налог платить не с чего.

Доходами, которые будут облагаться данным налогом можно считать суммы, полученные в результате продажи или сдачи в аренду имущества недвижимого типа, жилого или нежилого, получение вознаграждений в счет проделанной работы (например, премия или заработная плата), поступления от дивидендов и пр. Если даже одному сотруднику в течение года была сделана хоть одна выплата по данным категориям, то уже появляется объект налогообложения, а значит, должен быть удержан налог и передан в государственную казну, что, собственно, является прямым поводом для составления отчетного документа.

Итак, если в следствии того, что не было выплат сотрудникам предприятия, не были удержаны и переведены в бюджет суммы налога НДФЛ, то составлять нулевую 2-НДФЛ нет необходимости, данный документ просто не подается.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!