Как сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

 

Для каждого налогового агента, даже если он лишь впервые взял на себя обязательство по заполнению и перечислению средств в бюджет, процесс осваивания всех обязательных действий происходит без ошибок. Но чаще всего подобная идиллия длится до момента сдачи 6-НДФЛ по обособленному подразделению. 

схема уплаты НДФЛ ОП

Кто обязан сдавать отчет

Такая обязанность, у компаний может появиться при выплате доходов:

  • Работникам, которые занимались выполнением своих трудовых обязанностей, находящихся не на территории головного офиса, а в другом принадлежащем компании офисе. Длительность работы в этом случае должна составлять не менее 1 месяца;
  • Физлицам, заключившими ранее с лицами, обладающими определенными полномочиями филиала договор о выполнении ряда работ.

В этих ситуациях, даже проведение выплаты дохода одному физлицу способно вызвать у бухгалтера ряд вопросов относительно 6-НДФЛ заполняемого для обособленного подразделения.

Вся процедура заполнения документации обладает абсолютной идентичностью с 6-НДФЛ заполняемой для головной компании. Хотя необходимо бухгалтеру надо будет уделить особое внимание заполнению титульного листа. Если быть точнее, то имеющихся в нем ячеек созданных для внесения в них информации в виде кода налогового органа, КПП и ОКТМО.

Куда сдавать 6-НДФЛ обособленного подразделения

Стоит помнить о небольшом нюансе. Независимо от того сколько в компании зафиксировано ОП в одной ИФНС. В определенный срок головной фирмой должны быть предоставлены 6-НДФЛ по обособленным подразделениям для каждого в отдельно заполненном документе. На предоставление отчета на каждое ОП в отдельном варианте не оказывает какое-либо влияние численность ОП у головной фирмы. Не воздействуют на процесс заполнения 6-НДФЛ также численность физлиц, получающих от них доход и даже определенных условий деятельности ОП.

Таким образом, каждый агент при наличии даже одного ОП должен осуществлять передачу бланков 6-НДФЛ в две инстанции. Один бланк должен быть доставлен в основной налоговый орган. А вот второй в ИФНС расположенную на территории, где фактически находится обособленное подразделение.

Стоит также уточнить и место куда должны в этой ситуации перечисляться налоги. Несмотря, что бланк 6-НДФЛ по филиалу передается также и в основной налоговый орган. Фактической перечисление суммы налога происходит в налоговую, к которой относится ОП.

Конечно, ситуации с деятельностью и численностью работников в подразделении могут быть разные. Но стоит помнить, что налогоплательщик обязан независимо от численности работающего в обособленном подразделении персонала, своевременно предоставлять отчетность налоговикам.

Это требование относится даже к ОП, в котором была осуществлена выплата дохода всего одному сотруднику. Если по каким-то причинам, в указанный срок передача 6-НДФЛ не была осуществлена в налоговую, то компания попадает в группу риска быть оштрафованным за неисполнение обязанностей. Избежать в этой ситуации оплаты штрафа вряд ли получится.

Особенности подачи декларации 6-НДФЛ смотрите в видео:

Что делать с 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Для такого решения у руководителя компании может быть ряд причин. Но независимо от них, практически у каждого в голове после решения закрыть ОП, возникает вопрос, как в этом случае осуществляется процесс сдачи 6-НДФЛ? Во время процедуры ликвидации ОП, работающие ранее в нем специалисты могут быть:

  • Уволены. Такое решение руководителем принимается чаще всего в случае полной ликвидации компании и всех его подразделов. В этой ситуации, 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения и головного офиса станет последним отчетом, который обязан быть предоставлен в налоговую своевременной. В нем должны будут полностью отражены суммы последних доходов и суммы вычитаемых налогов. В качестве дополнительной информации в нем также должны присутствовать все даты, когда было осуществлено фактическое получение дохода и последующее удержание из него налога. Данная информация в оформляемом отчете должна присутствовать по всем сотрудникам из головного офиса и подразделениям;
  • Переведены на другое место работы. То есть все работники с ликвидируемого ОП переводятся в любое другое ОП имеющееся в компании. В иной ситуации перевод работников может быть осуществлен в головной офис.

Процесс оформления формы 6-НДФЛ в ситуации с ликвидацией ОП, немного отличается от стандартного заполнения по используемым в этой процедуре правилам. В этой ситуации составление отчета начинается с даты открывающей начало календарного года, и заканчивается датой снятия ОП с учета. Если ликвидации подвергается ОП, которое было открыто в текущем году, то составления отчетности должно начинаться с даты регистрации филиала.

Несмотря, что во время деятельности подразделения подача отчета 6-НДФЛ осуществлялась в основную и территориальную налоговую службу, при ликвидации, такой отчет составляется лишь в одном экземпляре и предоставляется в местную налоговую службу.

В случае если процедурой ликвидации занимаются крупные налоговые агенты, то существующее на данный момент законодательство предоставляет каждому из них право выбора. Крупные организации в этой ситуации по своему усмотрению решают куда лучше и удобнее им передавать 6-НДФЛ в территориальную или главную налоговую.

Форма 6-НДФЛ предоставляется в территориальную ФНС, где ранее была проведена регистрация подразделения. Подобное требование касается и передача отчета при ликвидации подразделения.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!