Заполнение декларации – строка 210

 

В конце каждого отчетного промежутка, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, где прописывают суммы, необходимые оплатить государству. Эта сумма отображается в отдельной графе. При заполнении 210 строки декларации по налогу на прибыль за отчётный период. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов. При заполнении самой строчки нужно учитывать массу нюансов.

Из чего состоит строка 210

Декларант, самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для этой организации. Вычисляется с меньшего к большему, с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст.52 п.1 НК. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации (ст. 286 пп.4,5 НК)

Сама строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает доход, полученный предприятием и какие отчисления в бюджет делает. Показатели со строк с 210 по 230 не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно ли или ежеквартально. При корректном внесении данных в другие разделы, сама строка 210 при заполнении затем не вызовет затруднений. На основании уже внесённых данных формируются показатели строки 210.

Последовательность внесения данных в строку 210

Закон, который установлен налоговиками прописан в ст.286 п.2 по завершении отчетного периода, все декларанты заполняют декларации и перечисляют в бюджет государства налоги. В одном отчетном периоде начисляется сумма авансовых платежей:

  • Платеж в виде аванса платится раз в месяц, в 1 квартале текущего периода. Он равен сумме платежа, который подлежит уплате в последнем квартале прошлого периода.
  • Ежемесячный платёж уплачивается в бюджет во 2 квартале текущего периода. Он равен сумме 1/3 суммы авансового платежа, который начислялся в первом квартале текущего года.
  • Платёж каждый месяц, который оплачивается в бюджет в 3 квартале. Он равен одной третьей разницы между суммой, которая начислялась за полугодие.
  • Ежемесячный платеж, который оплачивается в 4 квартале, состоит из 1/3 разницы суммы, которая начислялась за полгода и девять месяцев.

То есть можно указать так:

1 квартал полугодие 9 месяцев год
210 = 290 (строка декл.) за 9 мес. прошлого года 210=180 за 1 кв. +290 за 1 кв. 210= 180 за 1 полугодие +290 1 полугодие 210= 180 за 9 мес.+290 за9 мес.

Компания ООО «Весна» вносит каждый месяц перечисления, разбитые на авансовые суммы.

Размер аванса, к ежемесячной оплате составляет на 1 кв. текущего года известен и составляет 30 000 рублей. Из них:

  • 3 000 рублей идет в Федеральную казну.
  • 27 000 рублей идет в Региональную казну.

Весь 1 квартал, компания делала перечисления с установленные законом сроки. В течение всего первого квартала ООО «Весна «заплатила авансов в размере:

  • 3000*3 = 9000 В Федеральную казну.
  • 27 000*3 = 81 000 В местный бюджет.

В конце первого квартала компания получает доход в размере 100 000. Тогда уже аванс, вернее его сумма составляет (100 000*20% строка 180) 20 000 рублей. Тогда отчисление исчисляются так:

  • 100 000*2% строка 190 =2000.Отчисления в Федеральный бюджет.
  • 100 000*18% строка 200 = 18 000. Отчисления в местный бюджет.

При заполнении декларации за 1 квартал, ООО «Весна» уведомила налоговую инспекцию о внесение изменений в платежах. Начиная со второго квартала доход организации не превышал пятнадцати миллионов рублей. Поэтому организация прекращает отчислять ежемесячные авансовые платежи.

Если по какой-то причине, бухгалтер при заполнении декларации за 1 квартал, заполнил строку 210. А в то же время было подано заявление об отмене ежемесячных платежей, то налоговая инспекция будет ожидать оплаты. Для произведения операции сторно, инспектору необходимо снова сообщить. Это следует из НК ст.286. п.-3.

Как заполнить образец

Все начисления, которые по налогу на прибыль — строка 210, оплачиваются каждый месяц или ежеквартально. Эти данные отражаются в строках документа 210,220,230. В декларации это лист 2. Чтобы избежать ошибок, возникающих при заполнении декларации параграфов 210, можно также воспользоваться следующий формулой.

Где:

  • Д(1кв) Л02С210= Д (прошлого года) Л02С320;
  • Д(п/г) Л02С210=Д(1кв) Л02 (с180+С290);
  • Д(9мес) Л02С210= Д(п/г) Л02 (С180+С290);
  • Д(год)Л02С210=Д(9мес) Л02 (С180+С290);

Если при вычислении пропорционального платежа (авансового), он оказался равен нулю или отрицательным, значит авансовые платежи в квартале не проводились. На основании НК ст. 287 п.1 авансовые платежи, уплаченные в течение периода, засчитываются при уплате платежей по окончании отчетного периода.

Под одним отчётным промежутком подразумевается год. Отчётными считаются соответственно, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, один год. Из этого следует, что платежи по окончании периода, засчитываются в счёт налогов по итогам следующего периода.

При возникновении ситуации, когда платеж за девять месяцев и платеж за 4-й квартал оказывается меньше, то налогоплательщик может недоплачивать в казну государства. Денежная сумма, возникшая в результате разницы двух периодов, идет в счёт уменьшения долга.

Если доходы увеличились, то компания которая выставляла ежеквартальные авансовые платеж, обязана будет перейти на уплату ежемесячных платежей. При превышении прибыли предприятия пятнадцати миллионов рублей в НК прописано, что организация обязана вносит ежемесячные авансы.

Много тонкостей и нюансов при заполнении строки 210 декларации на прибыль. Внимательность и аккуратность ответственного лица не приведет к каким-либо трудностям.

Выплачиваются платежи как уже писалось в зависимости от товарооборота предприятия или ежемесячно, или ежеквартально.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!