Строка 041 декларации по налогу на прибыль

Все фирмы, занимающиеся бизнесом и получающие выручку, обязаны отчислять в казну государства определенную денежную компенсацию в виде пошлины. От того, какую систему налогообложения использует компания, зависят и способы расчётов пошлины в виде налоговых выплат. Декларанты, применяющие общее налогообложение, заполняют декларацию по налогу на прибыль.

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль содержит сумму налогов и сборов. Это так называемые прочие расходы организации или косвенные расходы.

Что заполняется в строке 041

В строке 041 в декларации по налогу на прибыль фиксируются цифры, начисляемые в виде налогов и сборов. Они отражаются в порядке, который был установлен ст. 270 НК. Это те пункты расходов предприятия, которые не учитываются при расчете налоговой базы.

Что же не входит в строку 041:

  • Начисление дивидендов в денежной единице.
  • Санкционные отчисления, штрафы, наложенные на предприятие, пени.
  • Суммы взносов в уставной капитал.
  • Расходы на приобретение амортизационных средств.
  • Суммы, вносимые на добровольное страхование.
  • Платы в негосударственные пенсионные фонды.
  • Расходы, которые были понесены за счёт компенсаций.
  • НДС, предъявляемый покупателю.

Что включается в строку 041 приложения 2, лист 02:

  • Начисленный налог на транспорт.
  • Имущественный налог. Рассчитывается как из стоимости, числящейся на балансе предприятия, так и по стоимости, указанной в кадастровом паспорте.
  • Пошлина на землю, которой пользуется компания.
  • Государственная пошлина.
  • НДС восстановленный, который по налоговому законодательству учитывается в прочих расходах.

Сумма, которая отражается в строке 041, также переносится в строку 040 (косвенные налоги предприятия).

 Как заполнить строку 041

Например, за полгода ООО «Ласточка» были начисленные платежи:

Комментарий платежа Суммы, начисленные за квартал (руб.) Сумма платежа, начисленного за полгода. (руб.) (Отчетный период)
1 квартал 2 квартал 1 квартал (гр. 2) Полгода (гр. 2 + гр. 3)
Платеж в виде аванса на транспортный налог 1750 3500 1750 5250
Платеж в виде аванса на имущество 50 000 50 000 50 000 100 000

В итоге сумма платежей, которые буду перечисляться авансами, составила:

  • За 1 квартал – 51 750 руб. (1 750 руб.+50 000 руб.).
  • За полгода – 105 250 руб. (5 250 руб.+ 100 000 руб.).

Значит, в строке 041 приложения 2, лист 02, будет указана сумма за 1 квартал – 51 750 рублей.

В строке 041 приложения 2, лист 02, сумма за полгода – 105 250 рублей.

Приложение 2 к листу 02 декларации

В декларации по налогам на прибыль заполнение приложения 2 является важным моментом. Этот раздел расшифровывает расходы, которые были связаны с производством продукции и её реализацией, а также убытки организации и внереализационные расходы.

Каждая строка имеет свои суммы. В зависимости от деятельности предприятия строки заполняются или в них ставятся пропуски.

Что и какие строки заполняются в декларации:

  • 010-030 – заполняется теми организациями, которые определяют расходы и доходы методом вычисления. Пункт 010 отражает прямые расходы организации. Строки 020 и 030 заполняются по расходам мелкого опта или розничной торговле.
  • 040-052 – данные пункты заполняют все декларанты, которые отражают свои косвенные расходы. Показатель строки 040 должен быть равен:
 Строка «040» = Строка «010» + Строка «020» + Строка «023» + Строка «027» + Строка «030»
  • Строка 041 – фиксируются суммы налогов и сборов. В этой строке не отражаются:
  • Налоги косвенные, которые были выставлены покупателям.
  • Налоги, которые были вычислены по налоговой ставке.
  • Налог на саму прибыль организации.
  • Госпошлины, включенные во внереализационные расходы.
  • Страховые взносы.
  • 042-043 для организаций, которые в расчетах отражают затраты на капитальное строительство.
  • 045 – расходы компаний, которые используют труд инвалидов.
  • 046 – расходы, связанные с организацией инвалидов, с собственниками домов инвалидов.
  • 047 – расходы, связанные с покупкой земельных участков.
  • 048—051 – расшифровка строки 047.
  • 052—055 — расходы на научные исследования.
  • 059 – указывается сумма, потраченная на приобретение прав на имущество.
  • 060 — указывается цена приобретения.

Заполнение декларации на прибыль требует внимательности и аккуратности. Иначе при сверке в налоговой базе возникнут расхождения, которые могут повлечь за собой вопросы от налоговиков.

Одним словом, строка 041 в декларации по налогу на прибыль отражает косвенные налоги предприятия. В ней могут отражаться все суммы, которые непосредственно идут на уменьшение налогов (гл. 25 НК).

В строке 041 расшифровываются косвенные затраты, которые понесла организация за отчетный период. В ней можно отразить суммы, которые были начислены, а при кассовом расчёте уплачены:

  • Имущественный налог на здания и все имущество компании.
  • Затраты на научно-исследовательские работы.
  • Пошлина земельная.
  • Пошлина на транспорт организации.
  • Затраты на использование природных объектов.
  • Пошлина на использование водного транспорта, для организаций, имеющих водный транспорт.

А также в строке 041 приложения 2 в декларации по налогу указывается цифра, которая была принята к вычету НДС по активам. У некоторых организаций возникает спорный вопрос, вносить ли в строку 041 входной НДС по:

  • Фондам организации, которые не оплачены.
  • Не выполненным кредитным обязательствам.

В строке 041 в декларации по налогам начисления делаются на основании ст. 270 НК. В ней конкретно указаны пункты расходов, которые могут быть внесены в строку 041.

У грамотного бухгалтера заполнение этой строки в декларации не вызовет затруднений, тем более косвенные расходы предприятия уже были указаны в строке 040.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!