Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

 

Каждая организация, пользующаяся общей системой налогообложения, обязана помимо НДС своевременно осуществлять уплату и заполнение декларации по налогу на прибыль. Каждый налог имеет свои особенности в заполнении отчетности, исключением не является и налог на прибыль.

Одним из главных условий в заполнении документа, является составление прибыли только в рублевой валюте. Даже если доля выручки была получена в иностранной валюте, фиксирование ее в декларации должно выполняться в уже переведенном рублевом виде. Также порядок заполнения декларации по налогу на прибыль начинается с приложений.

Все начинается не с самой декларации

Прежде как заполнить декларацию по налогу на прибыль следует внимание уделить именно прилагательным к ним документам. Основой всей декларацией считается лист 02, именно с приложения к нему и начинается внесение всей требуемой в документе информации. Взятие данных для заполнения приложения 1 берется из регистрового учета доходов. В документе отражаются все доходы компании за текущий период. Сумма выручки, полученная вследствие реализации товаров, должны быть зафиксирована в строке 010. Расшифровку видов прибыли следует внести в строки 011 – 014.

Если деятельность компании соединена с продажей ценных бумаг, то полученная от их продажи выручка фиксируется в строке 023. При наличии имеющихся сумм имеющих отличие от реальной выручки от реализации ценных бумаг, (такое бывает, если они были проданы по стоимости меньше минимальной) полученная сумма должна быть занесена в строку 024. Эти строки могут быть заполнены лишь управляющими компании.

При наличии выручки полученной вследствие реализации предприятия представленного в виде имущественного комплекса, полученная за него сумма обязана быть занесена в строку 027. Заполнение строки 030 происходит только при условии, что уже подготовлено 3 Приложение, предназначенное для закрепления к 02 листу. В него заносятся все выручки, полученные от продаж амортизируемого имущества. Также в это приложение заносится сумма, полученная за продажу обслуживающего хозяйства.

Последней и итоговой в заполнении приложения является 040 строка. Туда нужно занести суммы указанные ранее в строке 010, 020. Также присутствующие суммы в строках 030, 027 они также должны быть туда занесены. В 100 строке происходит фиксирование суммы полученной от посторонних доходов, ее взятие берется из налогового регистра. Если в случае перепроверки величины дохода за прошлые года будут обнаружены доходы, не имеющие точной даты их появления, следует их в обязательном порядке указать в приложении. Для таких случаев предусмотрена 101 строка.

Все правила заполнения декларации по налогу на прибыль должны быть обязательно соблюдены. Относится это не только к правильному отражению заносимой информации, но, а также ее полноте. Присутствующая строка 102 заполняется не каждой организацией. Только той, которой в определенный период были получены определенный вид материальных ценностей, вследствие проведения устранения основных средств. В специально выделенной строке должна быть отражена их стоимость.

В налоговой декларации по налогу на прибыль, на бланке имеются несколько строчек созданных для отображения стоимости имущества. К таким относятся 103 и 104 Занесение суммы стоимости имущества либо работы, выполненные безвозмездно осуществляется в 103 строке. А вот сумма стоимости имущества, которое было выявлено вследствие проведения инвентаризационных работ, должна присутствовать в 104 строке.

Что следует занести в приложении 2

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль сложная процедура. В большинстве случаев допускаются ошибки при заполнении не самой декларации, а необходимого к ней Приложения 2. В этом документе отражается информация о расходах способствующих снижению налога на прибыль. Фиксирование расходов начинается с 010 строки. Туда следует занести прямые расходы, произошедшие за год. То есть там представляются суммы, которые были потрачены на оплату работникам компании и амортизацию оборудования.

Если компания в работе использует метод начисления, то занести суммы расходов снижающих величину налога следует в строку 040. Как бы ни были внимательны бухгалтера, но человеческий фактор иногда берет вверх. И если случайно во время проверки отчета имеющего отношение к прошлым периодам будут обнаружены оплошности ставшие причиной переплаты налога. По НК компания обладает правом произвести перерасчет налоговой базы. Выявленные суммы заносятся в строку 400 – 403.

Лист 02 декларации

Он считается главным. Ведь в нем подводятся итоги всех ранее вписанных средств. В строках 010 и 020 заносятся доходы. Суммы расходов в 030 и 040 , но только те, что способствуют снижению налога. В 050 строку заносятся убытки. Во время заполнения разделов 1.2 декларации по налогу на прибыль следует особенно внимательно проверять вносимую выручку. Так как не каждый вид дохода подвергается учитыванию.

Так из общей прибыли необходимо убрать доходы, полученные вследствие долевого участия в иностранных или отечественных предприятиях. Если, к примеру, такой вид выручки, был от иностранной фирмы, то сумму следует занести в лист 04, от отечественного предприятия в лист 03.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль будет выглядеть таким образом. Собранная воедино вся сумма прибыли подвергается вычету НДС, затем собранных воедино расходов, отвечающих требованиях НК. И лишь с полученной таким образом суммы происходит вычет налогового долга за прибыль.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!