Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль

 

Присутствующий лист 03 декларации по налогу на прибыль обязан заполнятся всеми организациями, выступающими в роли налогового агента, занимающихся осуществлением выплат дивидендов акционерам. Помимо величины выплаченных им дивидендов в документе указывается и сумма налога, которая была с них удержана.

Заполняется этот лист только информацией касающейся тех периодов, где организация осуществляла перечисление дивидендов. Не следует заносить в него дублирующую информацию. То есть если распределение и последующая выплата дивидендов произошли во втором квартале, то и расчеты их должны быть предоставлены в налоговую службу в декларации за второй квартал.

В дальнейшем, при отсутствии других перечислений, ранее указанные расчеты не следует повторно предоставлять в годовой декларации. О порядке предоставления расчетов по дивидендам говорится в ст. 289 НК.

Лист 03 подлежит заполнению в случае осуществления выплат дивидендов, как организациям, так и физическому лицу. Также следует заметить один нюанс. Когда в виде участников ООО выступают одни физические лица, в этой ситуации, во время получения ими дивидендов волноваться о заполнении декларации нет нужды. Так как в этом просто нет нужды.

Но если налоговый агент занимается проведением выплат дивидендов зарубежной организации, то в форме, предназначенной для внесения информации касательно налога на прибыль, следует лишь выполнить заполнение строки 040. В ней фиксируется дивидендная величина, которая должна быть впоследствии перечислена в качестве выплаты иностранным организациям. Следует заметить, что высчитанный из этих дивидендов налог не должен быть отражен в расчете. Но его обязательно следует учитывать во время процедуры заполнения налогового расчета.

Из чего состоит лист 03

В этом листе имеется три раздела; А, Б, В. Каждый из них предназначен для заполнения определенной информации. Весь процесс заполнения начинается с раздела А. В находящуюся сразу в нем строку 002, следует занести информацию о дивидендах, полученных с организаций, которые занимаются ведением деятельности на территории РФ. Там же заносится и информация о периоде их поступления. В случае проведения процедуры разделения дивидендов по периодам, то есть годам, нужно в ранее указанной строке 002 внести «2». Конкретный год, в который и была произведена выплата дивидендов, должна присутствовать только в строке 005.

В случае внесения информации о промежуточных дивидендах, следует в имеющейся строке 002 обязательно поставить 1. Отражения данных определенного этапа заносится в строки 003 – 005. Именно там должны быть занесены конкретные данные – месяц и год когда произошло распределение дивидендов. Все суммы дивидендов, которые будут, впоследствии распределятся между участниками, должны быть вписаны в строку 010.

Для предоставления дивидендов снижающих величину налога в документе, следует занести данную информацию в строку 020. Но не все строки обязаны быть заполнены организациями. К примеру, строка 050 предназначена для налогового агента. В ней он обязан отразить сумму дивиденда, ранее уже лично полученную им. Раздел А является обязательной частью, подлежащим полному заполнению. Но он может остаться пустым, в случае несостоятельности налогового агента. То есть невозможности им справиться с обязанностями указанными в статье 24 НК,

Занесение суммы дивидендов, которые затем будут подвергаться разделению, нужно отразить в строке 070. В находящуюся рядом с ней строку 080 нужно отразить размер дивидендов. В 090 строку должна быть внесена сумма дивидендов, в которую входят все суммы юридических и физических лиц. Но в этой сумме не должно быть дивидендов налогового агента.

В строки 110 и 120 заносится сумма, которая впоследствии будет подвержена разделению на части между всеми акционерами. Независимо от того когда именно произошло распределение дивидендов, в строке 109 должна быть указана 9% налоговая ставка. Высчитанная сумма налога, отображается в 150 строке.

Если дивиденды выплачиваются частично, то все данные о проводимых этапах выплат заносятся в 040 строку. Обязательно эти же данные нужно отразить и в 080 строке. Также информация о частичных выплатах отражается в строках 060 и 100, которые находятся в подразделе 1.3 в 1 Разделе.

В раздел Б заносится информация о доходах, получаемых от ценных бумаг. Информация, касающаяся сумы дохода, полученной в виде процентов должна быть в строке 006. В 010 строке следует занести сумму налога, который был высчитан из всего дохода получателя. Расшифровка суммы получателя заносится отдельно по реестру.

Опираясь на код строке 020, нужно осуществить в строке 006 отражение налоговой ставки на прибыль. Все отражаемые ранее суммы налога также не забываются и заносятся в 040 строку, раздела Б. А за весь отчетный период сумма налога должна быть занесена в строку 050.

Последний раздел В, используется для занесения расшифровывания занесенных в другие разделы сумм дивидендов. Тут полностью раскрываются все суммы, ранее выплаченные получателям. В этом разделе вносится по реестру вся информация также и о самих получателях, их имена, адреса и телефоны.

Сложность заполнения листа 03 заключается в правильном занесении всех процентов и сумм, полученных и вычтенных из дивидендов. Но стоит помнить также и еще об одном нюансе, касающегося заполнения этого документа. Если в течение периода были осуществлены выплаты по итогам нескольких решений, то от их количества напрямую зависит и количество заполняемых листов 03.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!