Ставка налога на прибыль в 2017 году для юридических лиц

Прибыль, ставки, налоги — всё это касается бухгалтеров или компаний, которые собираются вступить на предпринимательский путь.  Налог на прибыль является львиной долей дохода государства. В разных регионах ставка налога на прибыль в 2017 году разная. Все это зависит от местных органов власти: какую ставку они установят данному предприятию.

Какая же ставка на прибыль

Согласно ст. 284 НК ставка составляет 20%.

  • Федеральный фонд – 2%.
  • Местный уровень – 18%.

Но налоговая ставка в местный бюджет может быть снижена и составлять 15,5%, но не ниже. Из них также 2 % перечисляется Федеральной казне и 13,5% идет местной.

На примере можно увидеть, как рассчитывается налог.

В компании в конце года стали подсчитывать прибыль и налог для уплаты государству.

За год компания заработала прибыли 50 000 рублей. Расходы составили 3 000 рублей.

Рассчитаем, какой налог компания должна уплатить государству. Исходить будем из стандартной ставки 20%.

  • 50 000 — 3 000 = 47 000 – чистая прибыль.
  • 47 000*18% = 8 460 –пойдет в Федеральный фонд.
  • 47 000* 2% = 940 – нужно оплатить в местную казну.

По ним составляются проводки:

Дт Кт примечание
 99 68  Условный доход
 68 99  Условный доход
 99 68  Налоговое обязательство
 09 68 Налог
 68 77  Налог

 

Вообще, без специальных знаний в нашей стране трудно разобраться с законодательством, особенно с налоговым. В России оно очень запутано, имеет специфическую терминологию. Кроме ставки на прибыль, есть такое понятие, как эффективная ставка налога на прибыль. Что же это значит?

Понятие эффективная ставка

Само понятие означает общее налоговое обязательство, которое накладывается на прибыль всех предприятий в нашей стране. Сама эта ставка нужна прежде всего предприятию. Она является показателем качества работы лиц, отвечающих за налог. Как такового единого расчета нет.

ТН/БП = ЭНС

  • ТН – текущий налог на прибыль.
  • БП – прибыль бухгалтерии.
  • ЭНС – эффективная налоговая ставка.
  • НП – прибыль налогооблагаемая.

Рассчитать можно так

  • БП — 150 -110 = 40.
  • ТН – 150 -110 = 40.
  • ТН – 40*20% = 8.
  • ЭНС 8/40*100 = 20%.

То есть эффективная налоговая ставка предприятия составляет 20%. Она помогает определить реальную налоговую ставку плательщика. Определение «эффективная ставка налога» на английском языке обозначается как effective tax rate, сокращенно — ETR.

Как уже писалось выше, каждая организация делает отчисления в Федеральный и местный бюджет. Законодательно прописано, какой налог на прибыль в Федеральный бюджет у предприятия. С января 2015 года в НК указаны ставки в процентом соотношении, которые должны платить налогоплательщики.

Основная ставка, перечисляемая каждым предприятием, составляет 2%, но существуют виды деятельности и категории организаций, которые обязаны дополнительно уплатить налог в казну Федерального фонда.

Федеральный бюджет Ставка
 Прибыль в виде дивидендов Российских и иностранных компаний  13%
 Прибыль с продаж ценных бумаг, которые были выпущено до 2007 г.  9%
 Прибыль с продаж ценных бумаг после 2007 г.  15%
 Медицинские и общеобразовательные предприятия  0%
 Основной доход всем налогоплательщикам, кто работает на основной системе налогообложения  2%

Налоговые ставки прописаны в НК ст. 284 п.1. Существует ещё такое понятие, как ставка налога на прибыль организаций. Налог этот определяет конечные результаты деятельности предприятия. 

Прибыль и налог

В процессе деятельности предприятие заработало определенную прибыль. В налоговом кодексе указано, что предприятие обязано уплатить некую сумму в казну государства. Разница между прибылью и расходом и принимается к исчислению налога. Правила самого налога описаны в Налоговом Кодексе в главе 25.

Получив прибыль, бухгалтер компании делает расчет и отражает действия проводками, счет 99.

Можно текущий налог на прибыль рассчитать следующим образом:

Н ПР = Ур + ПНО –ПНА + ОНА – ОНО

  • Н ПР – текущий налог.
  • Ур – расход по налог.
  • ОНА —  налог.
  • ОНО – налог разбитый на части.

В результате расчетов образуется налог на прибыль: сколько процентов потребуется заплатить в государственную казну. Сроки уплаты также законодательно установлены НИ. В течение всего года компании платят в казну не позднее 28-го числа авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально.

Организации, которые работают на спец. режимах, не платят такой налог. Они работают по своей системе налогообложения. Рассчитав налог на прибыль, необходимо заполнить декларацию на налог.

Ставка для всех едина – это 20%, из которых 18% — местный бюджет, 2% — федеральный. Для других организаций, которые работают по специальным условиям, также добавляется дополнительный налог. Какой, было указано выше.

Теперь понятно, что размер налога на прибыль у каждой компании свой. Сделав все расчеты, грамотный бухгалтер сможет предоставить отчетность в налоговую инспекцию и выявить точную сумму, подлежащую к уплате государству.

Сам период, когда предприятие должно уплатить в бюджет определенную сумму, называется налоговым периодом. Для некоторых предприятий он устанавливается сроком в один год. Это предприятия, прибыль которых составляет свыше 15 миллионов рублей.

В остальных случаях периодом является промежуток в девять месяцев, полугодие или квартал. Часто декларанты стараются вносить ежемесячные платежи, что легче для самого предприятия.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!