Взаимозачёт между организациями в 1С 8.3 пошагово: оформление и проводки

Поставщик одновременно ваш покупатель — типичная ситуация в бизнесе. Вместо того чтобы перечислять деньги в обе стороны, проще зачесть требования. В 1С 8.3 Бухгалтерия для этого есть документ «Корректировка долга». Покажем, как корректно оформить зачёт и какие проводки получить на выходе.

Правовые основания взаимозачёта

Зачёт встречных требований регулируется ст. 410 Гражданского кодекса РФ.

«Обязательство прекращается полностью или частично зачётом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определён моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачёт встречного однородного требования, срок которого не наступил» (ст. 410 ГК РФ).

Главное условие: требования должны быть встречными, однородными и с наступившим сроком исполнения.

Когда зачёт возможен

Условия проведения взаимозачёта:

• обязательства существуют у каждой стороны (вы должны им — они должны вам);
• требования однородны (как правило, оба денежные);
• срок исполнения наступил по обеим сторонам;
• зачёт не запрещён законом или договором.

В случаях из ст. 411 ГК РФ зачёт запрещён — например, при истечении срока исковой давности, при возмещении вреда здоровью, при пожизненном содержании.

Односторонний и двусторонний зачёт

Чаще оформляют двусторонний — это безопаснее с точки зрения возможных споров.

Шаг 1. Подготовка к зачёту

Перед оформлением выполните контрольные действия:

1. Сформируйте акт сверки взаиморасчётов с контрагентом;
2. Согласуйте сумму зачёта (минимум из двух задолженностей);
3. Подпишите акт зачёта или направьте уведомление;
4. Только после этого делайте проводки в 1С 8.3.

Без подписанного акта или направленного уведомления зачёт юридически не оформлен. Это критично для НДС-учёта.

Шаг 2. Анализ задолженностей в 1С 8.3

В 1С 8.3 откройте отчёт «Анализ субконто» по контрагенту. Путь:

«Отчёты» → «Стандартные отчёты» → «Анализ субконто».

В фильтрах укажите субконто «Контрагенты» = название контрагента. Программа покажет:

• задолженность ему (счёт 60 или 76);
• его задолженность вам (счёт 62 или 76);
• сальдо по каждому договору.

Минимум из двух задолженностей — это и есть сумма зачёта.

Шаг 3. Документ «Корректировка долга»

Путь: «Покупки» (или «Продажи») → «Расчёты с контрагентами» → «Корректировка долга». Нажимаем «Создать».

В шапке указываем:

• Дату — дата подписания акта зачёта;
• Вид операции — «Зачёт задолженности»;
• Зачесть задолженность — «Поставщику» (если зачитываем долг поставщику против его долга нам);
• В счёт задолженности — «Покупателя» (соответственно).

Шаг 4. Заполнение табличной части

Документ имеет две вкладки:

1. «Задолженность перед покупателем» (Дт 60) — сюда подтягивают задолженность вашей компании контрагенту;
2. «Задолженность покупателя» (Кт 62) — задолженность контрагента вам.

По кнопке «Заполнить» программа автоматически подтянет все открытые задолженности по контрагенту. Останется выбрать нужные документы и указать суммы зачёта.

Проводки взаимозачёта

После проведения документа формируется одна простая проводка:

Дт 60.01 Кт 62.01 — проведён зачёт встречных требований.

Если у вас расчёты на другом счёте 76, проводка будет с участием 76.* — программа подставит правильные счета по справочнику.

Зачёт через 76 счёт

Не всегда расчёты ведутся через 60 и 62. Иногда задолженности учитываются на счетах 76.05 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами», 76.09 и других субсчетах.

В 1С 8.3 это легко обходится — в шапке документа выбирают пункт «Прочие расчёты» с указанием конкретных счетов. Проводка пойдёт между этими счетами.

НДС при взаимозачёте

С 2009 года при безденежных формах расчётов (включая зачёт) НДС перечислять отдельно не требуется. Это закреплено в пп. 4 и 5 ст. 168 НК РФ.

То есть при зачёте обе стороны просто гасят свои задолженности друг перед другом. НДС считается уже уплаченным в составе зачтённых требований. Никаких корректировок в книгах покупок и продаж не делается.

Шаг 5. Проверка результата

После проведения корректировки проверьте:

• «Анализ субконто» по контрагенту — сальдо нулевое (или уменьшилось на сумму зачёта);
• «Карточку счёта 60» — задолженность перед контрагентом погашена;
• «Карточку счёта 62» — дебиторская задолженность погашена;
• сальдо по обоим счетам совпадает с актом зачёта.

Если что-то не сходится, отмените документ и проверьте суммы.

Печать акта зачёта

Из документа «Корректировка долга» доступна печать акта. По кнопке «Печать» → «Акт зачёта взаимных требований» формируется типовой документ:

• с реквизитами обеих организаций;
• с перечислением задолженностей и сумм;
• с итоговой суммой зачёта;
• с местом для подписей и печатей.

Документ распечатывают в двух экземплярах — по одному каждой стороне.

Особый случай: разные валюты

Если задолженности в разных валютах (например, рубли и доллары), однородности нет. Зачёт юридически невозможен.

В таких случаях нужно сначала пересчитать одну из задолженностей — например, через подписание соглашения о новации. Затем оформить зачёт в одной валюте.

Зачёт по разным договорам

Можно зачитывать встречные требования по разным договорам с одним контрагентом. В табличной части корректировки долга добавляют документы из разных договоров. Программа автоматически сальдирует их.

Главное — следить, чтобы разные договоры не были разделены жёстко по аналитике учёта (например, разные виды деятельности).

Зачёт между разными организациями (тройной зачёт)

Иногда возникает ситуация, когда:

• А должен Б;
• Б должен В;
• В должен А.

Это уже тройственный зачёт. В 1С 8.3 он не оформляется одним документом. Каждая пара обязательств закрывается отдельно через две корректировки долга.

Юридически оформляется одним трёхсторонним соглашением о зачёте.

Бухгалтерская справка

Помимо акта зачёта, бухгалтер обычно составляет бухгалтерскую справку с обоснованием операции. В ней указывают:

• основание зачёта (реквизиты акта);
• зачитываемые суммы и документы;
• проводки;
• подпись бухгалтера.

Это пригодится при проверке — особенно если контрагент попадёт в спор с ФНС.

Резюме

• Взаимозачёт в 1С 8.3 между организациями оформляется документом «Корректировка долга» с видом операции «Зачёт задолженности» в разделе «Покупки» → «Расчёты с контрагентами».
• Юридическим основанием служит ст. 410 ГК РФ; для зачёта нужны встречные однородные требования с наступившим сроком; чаще оформляют через двусторонний акт зачёта.
• Проводка по зачёту: Дт 60.01 Кт 62.01 (или с использованием счетов 76.* при прочих расчётах); НДС при взаимозачёте отдельно не перечисляется.
• Перед оформлением сверяют сальдо через «Анализ субконто», подписывают акт зачёта; после проведения проверяют, что задолженности уменьшились правильно.

Читайте также

• Как списать кредиторскую задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам