Налоговый и страховой статус иностранцев в 1С 8.3 Бухгалтерия
Прием на работу иностранного гражданина в 1С 8.3 Бухгалтерия технически не отличается от приема россиянина. Но ставки страховых взносов, ставки НДФЛ и заполнение формы РСВ зависят от миграционного статуса: временно пребывающий, временно проживающий, постоянно проживающий, ВКС или гражданин ЕАЭС.
Ниже — карта всех статусов, действующих в 1С 8.3, с тарифами и кодами для подраздела 3 расчета по страховым взносам.
Содержание
Особенности приема иностранца
В карточке физлица допустимы несколько отступлений от стандарта:
- ФИО можно вводить латиницей;
- отчество может отсутствовать, если его нет в документе;
- обязательно указывать страховой статус по миграционному документу;
- требуется дата начала действия статуса.
Все остальные поля заполняются как у российского сотрудника.
Сокращения, используемые далее
| Сокращение | Расшифровка |
|---|---|
| ВП | Временно пребывающий в РФ |
| ВЖ | Временно проживающий в РФ (РВП) |
| ПЖ | Постоянно проживающий в РФ (ВНЖ) |
| ВКС | Высококвалифицированный иностранный специалист |
| ЕАЭС | Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Россия |
| ЕТ | Единый тариф страховых взносов с 2023 года |
| (ЕТ) | Взнос входит в единый тариф |
| ОПС / ОСС / ОМС | Пенсионное / социальное / медицинское страхование |
Карта статусов в 1С 8.3 и тарифов взносов
| Страховой статус | Кому присваивается | Взносы по ЕТ | ОПС | ОСС | ОМС | Коды в подразделе 3 РСВ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Гражданин РФ | Граждане России независимо от места работы | Да | (ЕТ) | (ЕТ) | (ЕТ) | НР, ОДИТ, ИЦС, АСБ, ЧЭС, КРС, ТОР, СПВЛ, КЛН, АНМ, САР, МС, ЭКБ, ИНТЦ, ОВЭД, ОСТ, СТУД, ПРОМ, НТ |
| Иностранец ВП, подлежащий страхованию (кроме ВКС) | Временно пребывающие по визе или в безвизовом режиме. Кроме ВКС и граждан ЕАЭС | Да | (ЕТ) | (ЕТ) | (ЕТ) | ВПНР, ВПИТ, ВПСБ, ВПЦС, ВПЭС, ВПКС, ВПТР, ВПВЛ, ВПКЛ, ВПАН, ВПАР, ВПМС, ВПЭК, ВПТЦ, ВПОВ, ВПОС, ВПСТ, ВППР, ВПНТ |
| С временным убежищем (ВП) | Иностранцы со свидетельством о временном убежище или о рассмотрении ходатайства о признании беженцем (п. 3 ст. 12 Закона от 19.02.1993 № 4528-1) | Да | (ЕТ) | (ЕТ) | (ЕТ) | ВЖНР, ВЖИТ, ВЖЦС, ВЖСБ, ВЖЭС, ЖКС, ВЖТР, ВЖКЛ, ВЖВЛ, ВЖАН, ВЖАР, ЖМС, ВЖЭК, ВЖТЦ, ВЖОВ, ВЖОС, ВЖСТ, ВЖПР, ВЖНТ |
| Приравнены к гражданам РФ (ПЖ, беженцы, ЕАЭС) | С ВНЖ (ст. 8 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ); беженцы с удостоверением; граждане ЕАЭС | Да | (ЕТ) | (ЕТ) | (ЕТ) | НР, ОДИТ, ИЦС, АСБ, ЧЭС, КРС, ТОР, СПВЛ, КЛН, АНМ, САР, МС, ЭКБ, ИНТЦ, ОВЭД, ОСТ, СТУД, ПРОМ, НТ |
| Иностранец ВЖ (с РВП) | С разрешением на временное проживание (п. 1 ст. 2 ФЗ-115), кроме ВКС | Да | (ЕТ) | (ЕТ) | (ЕТ) | НР, ОДИТ, ИЦС, АСБ, ЧЭС, КРС, ТОР, СПВЛ, КЛН, АНМ, САР, МС, ЭКБ, ИНТЦ, ОВЭД, ОСТ, СТУД, ПРОМ, НТ |
| ВКС или член семьи, ПЖ | ВКС с ВНЖ и члены семьи (п. 24, 25, 27 ст. 13.2 ФЗ-115) | Да | (ЕТ) | (ЕТ) | (ЕТ) | НР, ОДИТ, ИЦС, АСБ, ЧЭС, КРС, ТОР, СПВЛ, КЛН, АНМ, САР, МС, ЭКБ, ИНТЦ, ОВЭД, ОСТ, СТУД, ПРОМ, НТ |
| ВКС или член семьи, ВЖ | ВКС с РВП и члены семьи | Да | (ЕТ) | (ЕТ) | (ЕТ) | ВПНР, ВПИТ, ВПСБ, ВПЦС, ВПЭС, ВПКС, ВПТР, ВПВЛ, ВПКЛ, ВПАН, ВПАР, ВПМС, ВПЭК, ВПТЦ, ВПОС, ВПСТ, ВППР, ВПНТ |
| ВКС из ЕАЭС, ВП | Временно пребывающие граждане ЕАЭС со статусом ВКС и члены семьи | Да | (ЕТ) | (ЕТ) | (ЕТ) | ВПНР, ВПИТ, ВПСБ, ВПЦС, ВПЭС, ВПКС, ВПТР, ВПВЛ, ВПКЛ, ВПАН, ВПАР, ВПМС, ВПЭК, ВПТЦ, ВПОВ, ВПОС, ВПСТ, ВППР, ВПНТ |
| Не подлежащие страхованию ВКС | ВП ВКС и члены семьи (кроме ЕАЭС), работающие в подразделениях иностранных организаций стран-членов ВТО (ст. 13.5 ФЗ-115) | Нет | — | — | — | В подразделе 3 РСВ не отражаются |
| Не подлежащие страхованию (кроме ВКС) | ВП иностранцы из стран-членов ВТО, работающие по ст. 13.5 ФЗ-115 | Нет | — | — | — | В подразделе 3 РСВ не отражаются |
| ВП, не подлежащие ОПС по международному договору (с 2023) | ВП граждане КНР и Вьетнама, не ВКС (ФЗ от 04.08.2023 № 427-ФЗ) | Нет | — | 8,9% от совокупного тарифа | 18,3% от совокупного тарифа | В подразделе 3 РСВ не отражаются |
| ВП, подлежащие только ОПС по международному договору | ВП граждане ЕАЭС — работники Евразийской экономической комиссии или Суда ЕАЭС (письмо Минтруда от 12.12.2022 № 17-4/10/П-9145) | Нет | 72,8% от совокупного тарифа | — | — | МД |
В программе статус выбирается из выпадающего списка в карточке физлица. Дата начала действия указывается обязательно — она задает период, с которого применяется тариф.
НДФЛ для иностранцев в 2026 году
Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса (резидент / нерезидент по 183 дням за 12 месяцев) и категории работника.
| Категория | Ставка НДФЛ | Норма |
|---|---|---|
| Налоговый резидент (любой иностранец, прожил 183+ дней) | Прогрессивная шкала 13/15/18/20/22% | п. 1 ст. 224 НК РФ |
| Нерезидент, общий случай | 30% | п. 3 ст. 224 НК РФ |
| Иностранец-нерезидент, работающий по найму у российского работодателя (с 2025) | Прогрессивная шкала 13/15/18/20/22% | п. 3.1 ст. 224 НК РФ (ФЗ-176 от 12.07.2024) |
| ВКС независимо от резидентства | Прогрессивная шкала | п. 3 ст. 224 НК РФ |
| Граждане ЕАЭС | Прогрессивная шкала | ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 |
| Беженцы и получившие временное убежище | Прогрессивная шкала | п. 3 ст. 224 НК РФ |
Способ отражения и учет расходов
В поле Учет расходов указывается способ отражения зарплаты по конкретному сотруднику, если он отличается от установленного по организации в целом. Полезно, когда иностранцы работают в подразделении с отдельной аналитикой.
Документ «Прием на работу» — особенности
Когда у физлица статус отличается от Гражданин РФ, в документе появляется дополнительная секция. В ней заполняются:
- Разрешение на работу — серия, номер, дата выдачи (для ВП без визы);
- Разрешение на проживание — реквизиты РВП или ВНЖ;
- Условия оказания медпомощи — страховой полис ДМС или иная гарантия по ст. 327.3 ТК РФ.
Эти данные попадают в трудовой договор и в кадровые формы. Вывод на печать — кнопка Печать → Трудовой договор (микропредприятий).
Уведомление МВД
Помимо настройки в 1С, работодатель обязан уведомить МВД о заключении и расторжении трудового договора с иностранцем. Срок — 3 рабочих дня (ст. 13 ФЗ-115). Программа само уведомление не формирует — его заполняют в форме, утвержденной приказом МВД.
Штраф за пропуск уведомления — до 1 миллиона рублей на организацию (ст. 18.15 КоАП РФ). Это самая частая причина крупных взысканий при работе с иностранными сотрудниками.
Как меняется тариф при смене статуса
Если временно пребывающий получает РВП, а потом ВНЖ, миграционный статус меняется. Соответственно, меняется и тариф взносов. В программе нужно:
- Открыть карточку физлица.
- В таблице страховых статусов добавить новую строку с датой начала.
- Указать новый статус.
- Сохранить.
1С 8.3 автоматически применит новый тариф с указанной даты. Не удаляйте старую строку — она нужна для корректного расчета прошлых периодов.
Резюме
- В 1С 8.3 Бухгалтерия для иностранцев предусмотрены 11+ страховых статусов; от выбранного зависят тарифы взносов и коды в РСВ.
- Граждане ЕАЭС, ВКС с ВНЖ и обладатели ВНЖ приравнены к гражданам РФ по страхованию и НДФЛ.
- С 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ применяется и к нерезидентам по найму у российского работодателя (ФЗ-176 от 12.07.2024).
- При смене миграционного статуса добавляйте новую строку в таблице, не удаляя старую — это сохранит корректность расчетов прошлых периодов.
Загрузка...