Как зачесть ЕНП в счёт уплаты налогов и взносов в 1С 8.3 БП 3.0

С 1 января 2023 года все налоги и взносы платятся на единый налоговый счёт (ст. 11.3 НК РФ). Дальше ФНС сама распределяет деньги между обязательствами на основании сданной отчётности и уведомлений об исчисленных суммах.

В 1С 8.3 БП 3.0 этот зачёт тоже идёт автоматически. Разберём, где он происходит, в какой очерёдности и как проверить проводки.

Где выполняется зачёт

Зачёт ЕНП в счёт налогов и сборов выполняется в составе Закрытия месяца регламентной операцией Зачёт аванса по единому налоговому счёту. Раздел: Операции – Закрытие месяца.

Работает по суммам задолженности перед бюджетом, отражённым на счёте 68.90 «Единый налоговый платёж».

Очерёдность погашения

Программа использует алгоритм, заложенный в Налоговом кодексе. Сначала закрываются обязательства с самым ранним сроком оплаты, а внутри одной даты — по приоритету:

1. Недоимки.
2. Налоги и страховые взносы.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Эта последовательность определена п. 8 ст. 45 НК РФ.

Какие регистры участвуют

Два регистра накопления хранят движение по ЕНС:

Регламентная операция «Зачёт аванса по ЕНС» делает по этим регистрам движение с видом Расход. Так в системе фиксируется зачёт.

Проверка результата

Чтобы посмотреть, что именно сделала программа:

1. Откройте Закрытие месяца за нужный период.
2. Кликните по строке «Зачёт аванса по единому налоговому счёту».
3. Выберите пункт Показать проводки.

В открывшемся окне видны проводки и одновременно движения по обоим регистрам.

Логика зачёта в одном предложении

Программа сравнивает сумму «начислений» (из уведомлений и операций по ЕНС) с суммой «уплат» (из банковских списаний) и в закрытии месяца зачитывает одно против другого по описанной очерёдности.

На что обратить внимание

• Если уведомление об исчисленных суммах не подано в срок до 25-го числа, программа не сможет правильно распределить ЕНП. Сначала введите уведомление, потом проводите закрытие.
• Документы «Сведения об уплате налогов» имеет смысл загружать из ЛК ЕНС автоматически. Это сильно сокращает риски расхождений.
• После каждого закрытия месяца проверяйте сальдо счёта 68.90. На нём могут «повиснуть» суммы, если ФНС зачла деньги не туда, куда ожидали.

Резюме

• Зачёт ЕНП в 1С 8.3 БП 3.0 выполняет регламентная операция в закрытии месяца, отдельно ничего запускать не нужно.
• Очерёдность: недоимки, налоги и взносы, пени, проценты, штрафы — строго по НК РФ.
• Два регистра накопления отвечают за начисления и уплаты, операция делает по ним движение «Расход».
• Чтобы увидеть результат, откройте операцию закрытия месяца и нажмите «Показать проводки».

Читайте также

• Начисление пеней по налогам — бухгалтерские проводки в 1С 8.3