Как настроить учётную политику для УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Учётная политика — фундамент налогового учёта. Если её настроить с ошибкой, программа неверно посчитает налог, а КУДиР будет показывать совсем не то, что ожидает бухгалтер. Разбираем настройку для упрощёнки в 1С 8.3 Бухгалтерия редакции 3.0.

Действия выполняются один раз в год. Менять параметры в течение налогового периода нельзя — это требование ст. 313 НК РФ. Исключение: смена объекта налогообложения с 1 января нового года.

Где находится раздел настройки

Откройте Главное → Настройки → Налоги и отчёты. На левой панели выберите Система налогообложения. Здесь указывается, что организация работает на УСН, и фиксируется дата начала применения режима.

Если фирма зарегистрирована после 2026 года, проверьте дату внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Для перехода с ОСНО дата должна быть 1 января.

Выбор объекта налогообложения

Два варианта:

• Доходы — ставка 6% (регион может снизить до 1%);
• Доходы минус расходы — ставка 15% (регион может снизить до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%).

С 2025 года появились повышенные ставки для тех, кто превысил лимиты по доходам или численности. Но это переходный режим, а не отдельная упрощёнка.

Налоговая ставка

В поле Налоговая ставка укажите процент, действующий в вашем регионе. По умолчанию подставится федеральная ставка. Региональные изменения нужно вносить вручную.

Например, в Москве для УСН Доходы минус расходы ставка 15%. В Санкт-Петербурге часть видов деятельности — 7%. В Чечне — от 1 до 5%. Перечень региональных ставок обновляется через сайты местных УФНС.

Настройки для объекта Доходы минус расходы

В этом режиме открываются дополнительные блоки. Самый важный — порядок признания расходов.

Материальные расходы

Обязательные галочки (их снять нельзя):

• поступление материалов;
• оплата поставщику.

Опциональная: Передача материалов в производство. Включайте, если ваша учётная политика требует именно такого порядка.

Расходы на товары

Обязательные:

• поступление товаров;
• оплата поставщику;
• реализация товаров.

Опциональная: Получение дохода (оплата от покупателя). Подходит для оптовиков, работающих с большой отсрочкой.

Входящий НДС

Обязательные:

• предъявлен поставщиком;
• оплачен поставщику.

Опциональная: Приняты расходы по приобретённым товарам (работам, услугам). Связывает НДС с моментом признания самого товара.

Настройка ЕНС

С 2023 года все налоги и взносы платятся через ЕНС. В разделе Налоги и отчёты → ЕНС укажите способ учёта. Обычно — автоматический. Тогда программа сама будет формировать уведомления об исчисленных суммах и заявления о зачёте.

Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ). Для УСН это ежеквартальная подача.

Раздел Учётная политика

В подразделе Главное → Учётная политика заполните:

• метод оценки запасов (по средней себестоимости или ФИФО);
• метод учёта затрат на производство (если есть);
• порядок учёта суммовых разниц.

Для большинства упрощенцев подходят настройки по умолчанию.

Реквизиты для платежей

Перейдите в карточку организации и заполните:

• ИНН, КПП, ОГРН;
• ОКТМО, ОКПО, ОКВЭД;
• код инспекции ФНС;
• банковские реквизиты для перечисления налогов через ЕНП.

КБК для УСН подставляется автоматически в зависимости от объекта.

Что проверить после настройки

Создайте тестовую операцию: поступление товара, оплату и продажу. Сформируйте КУДиР. Расход должен попасть в графу 5 с правильной датой.

Если что-то не отражается, проверьте:

• действующую дату учётной политики;
• совпадение даты документов с периодом политики;
• статус документов (проведены или нет);
• закрытие месяца.

Минимальный налог

На УСН Доходы минус расходы есть особенность: налог не может быть меньше 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). 1С 8.3 автоматически рассчитывает обычный и минимальный налог, выбирая больший.

В декларации это видно в разделе 2.2. Разница между минимальным и обычным налогом за прошлый год может быть включена в расходы текущего года.

Резюме

• Настройка УСН в 1С 8.3 делается через раздел Налоги и отчёты.
• Объект выбирается раз в год: Доходы (6%) или Доходы минус расходы (15%).
• Порядок признания расходов настраивается флажками. Обязательные нельзя снять, опциональные — на усмотрение учётной политики.
• После любых правок политики обязательно перепроведите документы и закройте месяц заново.