Имущественные налоговые вычеты НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Сотрудник купил квартиру и принёс уведомление из налоговой – значит, надо предоставлять имущественный вычет через зарплату. Бухгалтеру предстоит правильно ввести данные, пересчитать НДФЛ за уже прошедшие месяцы и вернуть излишне удержанный налог. Покажу всё пошагово в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1.

Что говорит закон

Имущественные вычеты регулирует ст. 220 НК РФ. Сотрудник имеет право на вычет:

• в сумме расходов на покупку или строительство жилья на территории РФ – не более 2 000 000 руб.;
• в сумме процентов по целевым кредитам на жильё – не более 3 000 000 руб. (по договорам до 2014 года ограничения нет);
• в размере выкупной стоимости участка при изъятии для государственных нужд.

Если на одну квартиру вычет не выбран полностью, остаток переносится на следующую покупку. Вычет по процентам – на один объект.

Получать вычет работник может у нескольких работодателей сразу. С 2014 года такая возможность появилась и у родителей за несовершеннолетних детей.

Кто имеет право

Только налоговые резиденты РФ, чьи доходы облагаются по ставке 13 (15)%. Дивиденды по ставке 13% сюда не входят. К доходам нерезидентов и доходам по другим ставкам вычет не применяется (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Документы и хранение

Основание для предоставления вычета – уведомление налогового органа по форме, утверждённой приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. С 2022 года ФНС сама направляет уведомление работодателю по запросу налогоплательщика – так быстрее.

Хранить документы работодатель должен 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Ввод сведений в 1С 8.3 ЗУП

Все имущественные вычеты регистрируются документом «Уведомление НО о праве на вычеты». Открыть можно двумя путями:

• «Налоги и взносы» – «Заявления на вычеты» – «Создать»;
• карточка сотрудника – «Налог на доходы» – «Ввести новое уведомление».

Поля документа

Перерасчёт за прошлые месяцы

Работодатель обязан предоставить вычет с начала года, в котором сотрудник обратился. Даже если заявление принесли в апреле. Налог, удержанный за январь–март, становится излишне удержанным.

Так же говорят письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 06.10.2016 № 03-04-05/58149 и обзор Президиума ВС РФ от 21.10.2015 (письмо ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@). Значит в поле «Применять вычеты с» указываем январь.

Пример расчёта

Сотрудница принесла заявление и уведомление в апреле 2021 года. Уведомление: 120 000 руб. на покупку доли + 85 000 руб. на проценты. Итого вычет – 205 000 руб. Оклад – 50 000 руб. в месяц.

За январь–март начислено и удержано: НДФЛ 6 500 руб. в месяц × 3 = 19 500 руб.

В апреле НДФЛ зачитывается полностью на сумму дохода – 50 000 руб. Налог за апрель: 0 руб.

Программа автоматически пересчитает НДФЛ за январь–март. Сумма излишне удержанного налога – 19 500 руб.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Возврат регистрируется отдельным документом «Возврат НДФЛ» в разделе «Налоги и взносы». Важный нюанс: способ выплаты «С зарплатой» программа отклонит. Ставьте «В межрасчётный период».

Излишне удержанный налог отражается как задолженность за организацией. Сумма к выплате сотруднику от него не увеличивается – возврат идёт отдельно.

Динамика остатка вычета

В мае:

• Использовано за апрель: 50 000 руб.
• Использовано за январь–март: 50 000 × 3 = 150 000 руб. (через перерасчёт).
• Остаток на 1 мая: 205 000 − 200 000 = 5 000 руб.

В мае доход 50 000 руб., вычет применяется на 5 000 руб., НДФЛ = (50 000 − 5 000) × 13% = 5 850 руб. С июня вычет исчерпан.

Заполнение 6-НДФЛ

В разделе 2 расчёта за полугодие:

• строка 130 – сумма предоставленного вычета;
• строка 190 – сумма возвращённого налога;
• строка 160 – сумма удержанного налога (на возвращённый НДФЛ не уменьшается).

В разделе 1:

• строка 031 – дата возврата налога сотруднику;
• строка 032 – сумма возврата.

На следующий год

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится. Чтобы продолжить получать вычет, сотрудник приносит новое уведомление и регистрируется новый экземпляр документа «Уведомление НО о праве на вычеты» в программе.

Резюме

• Вычет предоставляется с начала года обращения, даже если документы принесли позже.
• В 1С 8.3 ЗУП используется документ «Уведомление НО о праве на вычеты». Месяц применения – январь.
• Возврат излишне удержанного НДФЛ оформляется отдельным документом «Возврат НДФЛ» в межрасчётный период.
• В 6-НДФЛ заполняются строки 130, 190 раздела 2 и 031, 032 раздела 1.

Читайте также

• Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 2026