Дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: начисление и НДФЛ

Распределение прибыли между участниками — обычная операция для ООО и АО. В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 для этого предусмотрен документ «Начисление дивидендов» с автоматическим расчётом НДФЛ по статусу получателя. Разбираю порядок начисления, выплаты и отражения в отчётности с учётом изменений 2025–2026 годов.

Правовая база выплаты дивидендов

Порядок принятия решений и выплат регулируют:

• Закон № 208-ФЗ от 26.12.1995 «Об акционерных обществах» — ст. 42, 43.
• Закон № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об ООО» — ст. 28, 29.
• НК РФ — ст. 224 (ставки), ст. 226 (налоговый агент), ст. 275 (расчёт).

Кто и как часто принимает решение

ООО распределяет чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода или раз в год. АО — по результатам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Решение принимает общее собрание участников или акционеров.

По абз. 2 п. 1 ст. 42 Закона № 208-ФЗ, решение о промежуточных дивидендах в АО принимается в течение 3 месяцев после окончания периода.

Бухгалтерский учёт дивидендов

Объявление дивидендов по итогам года признаётся событием после отчётной даты по ПБУ 7/98. В отчётном году записи не делаются — раскрытие даётся в пояснениях к балансу.

Начисление отражается на дату решения собрания. Сумма распределённой прибыли уменьшает капитал, но не признаётся расходом.

Типовые проводки

Если получатель — работник организации, используйте счёт 70 (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н).

Налоговый учёт: ставки НДФЛ в 2026

Ставки регулирует п. 1, 3 ст. 224 НК РФ. Российская организация при выплате дивидендов признаётся налоговым агентом по НДФЛ.

Резиденты РФ

С 2025 года для дивидендов резидентов применяется двухступенчатая шкала:

Важно: дивиденды резидентов формируют отдельную налоговую базу и не суммируются с остальными доходами для целей применения общей пятиступенчатой шкалы НДФЛ.

Нерезиденты РФ

Ставка 15% применяется ко всей сумме дивидендов. Если есть международное соглашение об избежании двойного налогообложения, применяются его условия.

Дата определения статуса

Резидентство определяется на дату выплаты дивидендов. В карточке Физического лица в 1С 8.3 проверьте поле Статус в разделе «Налог на доходы».

Формула расчёта НДФЛ для резидента

Расчёт по п. 5 ст. 275 НК РФ:

Н = (Д × Сн) − Знп

• Н — НДФЛ к удержанию.
• Д — дивиденды участнику.
• Сн — ставка налога.
• Знп — налог на прибыль с дивидендов, полученных самой организацией от других юрлиц (зачёт).

Знп рассчитывается так: Знп = БЗ × 0,13, где БЗ — наименьшее из двух значений:

1. Доходы организации от долевого участия с исчисленным налогом.
2. К × Д2, где К — доля участника в распределении, Д2 — общая сумма полученных организацией дивидендов.

Формула для нерезидента

Н = Д × Сн (обычно 15%)

Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов

С 2024 года действуют единые сроки перечисления НДФЛ по п. 6 ст. 226 НК РФ:

• За период с 1-го по 22-е число — не позднее 28-го числа текущего месяца.
• С 23-го по последний день месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца.
• За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Прежнее правило об уплате на следующий день после выплаты дивидендов в ООО и в течение месяца в АО не применяется.

Страховые взносы и сопутствующие расходы

Дивиденды не облагаются страховыми взносами — выплата не относится к трудовым отношениям или ГПД (п. 4 ст. 420 НК РФ). В РСВ суммы не отражаются.

Сопутствующие расходы

Расходы на услуги банка и почтовые сборы при выплате дивидендов учитываются при налогообложении прибыли. Это подтвердил Минфин в письмах от 20.03.2015 № 03-03-06/1/15525 и от 21.10.2015 № 03-03-06/60156.

Отчётность по выплаченным дивидендам

Что приравнено к дивидендам

По п. 1 ст. 250 НК РФ к дивидендам также относятся:

• Превышение полученных при выходе из общества средств над расходами на приобретение долей.
• Превышение полученного при ликвидации над расходами на приобретение акций.

Документ «Начисление дивидендов» в 1С 8.3

В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 НДФЛ с дивидендов рассчитывается автоматически по статусу получателя. На каждого участника создаётся отдельный документ.

Пример: распределение прибыли ООО «Конфетпром»

20.04.2024 принято решение распределить за 2023 год прибыль 1 000 000 ₽:

• Иващенко Н. И. (резидент РФ, 90% доли) — 900 000 ₽.
• Ким Чен Он (нерезидент РФ, 10% доли) — 100 000 ₽.

Дивиденды от других юрлиц организация не получала. Применяется ОСН, ПБУ 18/02 балансовый метод.

Шаг 1. Начисление дивидендов резиденту РФ

Откройте Операции → Начисление дивидендов. Нажмите Создать.

1. В поле Получатель выберите Физическое лицо.
2. Рядом укажите участника — Иващенко Н. И.
3. В поле Дивиденды за выберите период — 2023 год.
4. В поле Начислено внесите 900 000 ₽.

Сумма НДФЛ рассчитается автоматически.

Расчёт по формуле

НДФЛ = (900 000 × 13%) − 0 = 117 000 ₽.

Зачёт налога на прибыль (Знп) равен нулю — организация не получала дивидендов от других компаний.

Проверьте проводки по кнопке ДтКт:

Шаг 2. Начисление дивидендов нерезиденту

Перед созданием документа проверьте статус получателя. Откройте справочник Физические лица, найдите карточку, перейдите по ссылке Налог на доходы. В поле Статус должно стоять «Нерезидент».

Создайте новый документ Начисление дивидендов на нерезидента. Сумма — 100 000 ₽. Программа применит ставку 15%:

НДФЛ = 100 000 × 15% = 15 000 ₽

Анализ начислений по 75.02

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счёту 75.02 (раздел Отчёты). Сверьте остатки задолженности перед каждым получателем.

Шаг 3. Выплата дивидендов

В день выплаты откройте документ Начисление дивидендов и нажмите Выплатить. Программа сформирует два платёжных поручения:

1. На выплату дивидендов получателю.
2. На уплату НДФЛ в бюджет.

Откройте платёжное поручение на НДФЛ. Перейдите по ссылке с реквизитами и проверьте поле Статус налогоплательщика — должно быть «02 — налоговый агент».

Списание с расчётного счёта

На основании платёжки сформируйте Списание с расчётного счёта:

• Вид операции — «Перечисление дивидендов».
• Статья расходов — с видом движения «Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников».
• Установите флаг Подтверждено выпиской банка.

Шаг 4. Уплата НДФЛ в бюджет

Создайте отдельное Списание с расчётного счёта:

• Вид операции — «Уплата налога».
• Налог — «НДФЛ исчисленный налоговым агентом».
• Вид обязательства — «Налог».
• Счёт — 68.01.1.
• Статья расходов — с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям».

Шаг 5. Отражение в 6-НДФЛ

Сформируйте 6-НДФЛ за полугодие через Отчёты → Регламентированные отчёты → 6-НДФЛ (с 2021 года).

Проверьте, что суммы дивидендов и удержанного НДФЛ попали в раздел 2 и приложение 1 (справка о доходах).

Декларация по налогу на прибыль

Если в составе получателей есть юрлица, заполните подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 и раздел А листа 03 декларации.

Если дивиденды получили только физлица (включая иностранцев-нерезидентов), организация не является налоговым агентом по налогу на прибыль. Подраздел 1.3 и раздел А листа 03 не заполняются.

В декларации суммы дивидендов нерезидентам в 1С 8.3 редактируются вручную — автоматическое заполнение не всегда корректно учитывает международные соглашения.

Типовые ошибки

• Не указан документ-основание при выплате — некорректное отражение в 6-НДФЛ.
• Не проверен статус резидентства на дату выплаты — неверная ставка.
• Один документ на нескольких участников — программа считает массовое начисление как одну операцию.
• Не указан зачёт налога на прибыль — переплата НДФЛ при «сквозных» дивидендах.

Резюме

• 1С 8.3 рассчитывает НДФЛ с дивидендов автоматически по статусу получателя.
• На каждого участника создавайте отдельный документ «Начисление дивидендов».
• Сроки уплаты НДФЛ — единые, по правилам ст. 226 НК РФ для всех агентов.
• Дивиденды не облагаются страховыми взносами и не отражаются в РСВ.

Читайте также

• Выплата дивидендов единственному учредителю: проводки в 1С 8.3 пошагово
• Уставный капитал в 1С 8.3: формирование, проводки и взнос 2026
• Учет незарплатных доходов в 1С 8.3: документы НДФЛ и взносов
• Ошибка НДФЛ в КУДиР 1С 8.3: расходы по начислению, а не по оплате