Единая упрощенная налоговая декларация — кто и когда сдает?

Подача и составление налоговых отчетных документов – это сложный и кропотливый процесс, который обязательно сопровождает любой вид предпринимательской деятельности. Но не всегда предпринимательство является действующим, ведь иногда деятельность организации или конкретного предпринимательского лица может быть приостановлена. В таком случае, всю необходимую отчетность подают в виде нулевых деклараций по доходам, с учетом требований налогового режима, или заменяют весь отчетный пакет с помощью единой упрощенной налоговой декларации. Такой выход также принадлежит к особому виду отчетности, право на который надо подтвердить.

бланк единой упрощенной налоговой декларации

Кто сдает единую декларацию

Сдавать его имеют право те предприниматели и организации, которым по сути, нечего отобразить в отчетности по применяемому ими налоговому режиму. Такая ситуация возникает в момент прекращения функционирования бизнеса, но без закрытия предпринимательства, как такового. В некоторых случаях так складывается ситуация, когда, например, предпринимательское лицо срочно должно выехать из страны.

Резюмируя, сдает отчетность тот, у которого не было абсолютно никаких движения по расчетному и кассе, не было оформлено актов и накладных и т.п.
Данная форма отчета не обязательна — она создана для упрощения, вы можете сдавать и нулевые формы стандартных отчетов.

Надо отметить, что представление этого отчетного документа является возможностью, а не обязанностью предпринимательского объекта, а это значит, что если принято решение не заполнять бланк единой упрощенной декларации, то отчетность можно представить в виде нулевых показателей в применяемых ранее отчетных документах и такое действие не может подлежать рассмотрению, как нарушение законодательства.

Ограничения на сдачу упрощенной декларации

Всем известно, что для применения как льготных налоговых режимов, так и упрощенных видов документации, предпринимательский объект должен соответствовать определенным требованиям. Именно с помощью таких требований применение определенных льгот становится доступным не всем. Такие требования устанавливаются законодательными органами и излагаются в НК, в данном случае, строгие требования, явно сужают список тех, кто сдаст единую упрощенную налоговую декларацию за конкретный период:

  • Отсутствие объекта формирующего налоговую базу по исчислению конкретного налога, а также операций, имеющих связь с этим объектом. Например, при подаче по объекту НДФЛ, такой доход должен полностью отсутствовать, в некоторых случаях отсутствуют доходы в общем, как объект расчета сумм налогов и т.д.
  • Полное отсутствие движения средств на счетах предпринимательского объекта, а также таковых, которые происходят в порядке расчетов по кассе. Причем размеры сумм не играют роли. Даже маленькая сумма средств может отобрать у предпринимателя право отчитаться упрощенной декларацией

Данные требования имеют некоторые нюансы, которые обязательно стоит рассмотреть, для правильного определения права для ИП на единую упрощенную нулевую декларацию. Таким нюансом может быть ошибочное перечисление какой-либо сумы на счет предпринимательского объекта, даже от неизвестного контрагента. Если предприниматель не знает, а точнее, не уверен в том, что на его счет не могло поступать каких-либо сумм, то в обслуживающем банке стоит сделать запрос на подтверждение отсутствия финансовых операций в рамках используемого счета.

Операцией движения средств также является процесс списания банком определенных сумм, в счет оплаты пользования расчетным счетом. Также, несоответствие ситуации, когда сдается единая упрощенная декларация, может произойти, если в рамках предпринимательства делаются выплаты через кассу единственному сотруднику.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации равен сроку сдачи заменяемой его отчетности. Список возможных налогов:

  • ЕСХН;
  • Налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • УСН 6 или 15%;
  • НДС.

Например, если в этом году декларацию по УСН необходимо сдать для ИП 3 мая, следовательно и срок сдачи единой декларации будет 3 мая.

Отсутствие возможности не уплачивать налог, находясь на ЕНВД, ведет к тому, что по этому налогу «отстреляться» образцом заполнения упрощенной налоговой декларации никак не получится, даже за время, когда предпринимательство не функционировало. Тут будет выход один – закрыть предпринимательство, если не планируется осуществляться деятельность по нему.

Размер Налогового отчетного периода в единой упрощенной декларации зависит от того, по каким налогам ее подают, и может соответствовать кварталу, шести месяцам, девятимесячному сроку или году. Стоит учитывать, что замена отчетности, по которой отчетный период составляет месяц, как например при работе с полезными ископаемыми, на упрощенке невозможно.

Заполнение единой декларации

Бланк отчетности состоит всего из одного листа. Рассмотрим на примере как он заполняется.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации выглядит следующим образом:

образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Шапка документа стандартная:

  • ИНН и КПП вашей организации (КПП для ИП не требуется);
  • Вид документа — 1 для первичной сдачи, 3 для корректировочной;
  • Отчетный год — год за который производится отчет;
  • Наименование вашей ИФНС;
  • Код ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН);
  • Полное наименование организации;
  • Код по ОКАТО — назначается при регистрации;
  • Код ОКВЭД — выбирается предпринимателем при регистрации организации или ИП.

Далее идет таблица»Код строки 010″ — это информация о налогах по которым будет отчитываться лицо. Рассмотрим стобцы:

  • 1 — Наименование налога;
  • 2 — Номер главы НК налога, указанного в п.1 (например: НДС — 21 глава, прибыль — 25, УСН — 26,2, ;
  • 3 — Налоговый период;
  • 4 — Номер квартала.

3 и 4 столбец заполняется следующим образом:

  • Если период налога квартал — в 3 столбец ставим цифру «3», а в 4 столбец значение «01», «02, «03», «04», в зависимости от номера отчетного квартала;
  • Если налоговый период год — столбец №4 не заполяем, а в 3 столбец вписывается значения 3 (1 кв.), 6 (2 кв.), 9 (3 кв.), 0 (год).

Подвал документа заполняется стандартно, как и в любой другой отчетности:

Подвал отчетности

Указываем контактный телефон и то, что отчетность заполнена на «001» листах.

В левой части подвала заполняем лицо, которое будет сдавать отчетность — как правило это сам генеральный директор/ИП или его доверенное лицо. Ставим подпись и печать (при наличии).

Правая часть подвала заполняется на месте сотрудником налоговой службы.

Обязательно возьмите с собой две копии документа: один вы сдадите в ИФНС, а на второй копии декларации инспектор поставит вам отметку о приеме и вернет.

Также смотрите полезное видео от Ольги Шерст по поводу Единой налоговой декларации:

Ответственность за просрочку

Если плательщик применяет УСН и отчитывается в декларации по форме КНД 1152017, единую упрощенную налоговую декларацию можно ему подавать только в случаях, соответствующих требованиям налогового кодекса, собственно, как и при других системах. Если предприниматель не имел права подать упрощенку, то есть, по его счетам обнаружили движение, например, то он обязательно уплатит штраф и тут может иметь место два варианта развития событий. Либо это будет по 1000 рублей за нарушения в заполнении отчетных документах по налогу, либо по 200 рублей, за каждую не предоставленную форму.

Учитывая то, что образец единой упрощенной налоговой декларации всегда нулевой, то есть не содержит данных для формирования налоговых сумм, то второй вариант более вероятен. Поэтому, прежде как заполнять единую упрощенную налоговую декларацию, необходимо подтвердить наличие права на такое составление. Образцы заполнения единой упрощенной декларации, помогут понять принцип ее составления, а получить бесплатный готовый бланк для оформления вручную, можно в налоговых органах.

Итак, процесс подачи нулевой отчетности по большинству видов налогов, в некоторых случаях предприниматель имеет право заменить предоставлением упрощенного варианта отчетности. Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации лучше не нарушать, во избежание наступления ответственности и уплаты штрафов.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!