Имущественный налог ИП при УСН

Любая коммерческая структура обязана отчитываться перед контролирующими органами. Каждый из них предъявляет свои требования, но всё сводится к тому, что нужно платить налоги. За счет коммерческих структур и пополняется государственный бюджет. 

Государство устанавливает налоги практически на любое имущество, которое используется в коммерческих целях, то есть для получения прибыли. А раз есть прибыль, значит, нужно платить. С нового года налог на имущество при УСН должны уплачивать все компании, рассчитывая его по кадастровой стоимости.

Какие объекты облагаются налогом и какие ставки применяются для исчисления налога, рассмотрим более подробно.

Что облагается налогом

Если компания или ИП, применяющие режим УСН, имеют на балансе основные средства, то они облагаются налогом. Налогообложение применяется, если:

• На балансе предприятия числятся основные средства, которые используются для коммерческих нужд.
• В региональном перечне объектов, которые облагаются налогом.

Так как это налог региональный, то местные власти не только контролируют поступление средств в казну, но уполномочены устанавливать ставку налога и указывать перечень объектов, которые облагаются налогом. Каждый год перечень может изменяться, что-то добавляется, кому-то предоставляются льготы.

Каждый объект, который находится в региональном налогооблагаемом списке, должен иметь кадастровый номер, юридический адрес. Упрощенцы платят налог в том случае, если объект недвижимости находится в данном списке.

Если же в списке этот объект не значится, то можно смело не платить и не рассчитывать налог.

Перечислим, какие объекты попадают под налог:

• Торговые и административные здания – офисы, торговые центры.
• Помещения, которые используются для столовых общественного питания.
• Объекты, в которых оказываются бытовые услуги населению.
• Все имущество иностранцев, работающих на территории нашей страны.
• Помещения, которые сдаются в аренду.
• Движимое и недвижимое имущество компании, которое находится за границей.

Если предприятие на УСН не имеет таких объектов, то платить налог не нужно.

Привилегии для ИП УСН

Сама система, называемая упрощенной, является хорошим выбором для предприятий и коммерсантов малого и среднего уровня. Режим позволяет значительно снижать бремя налогов и при этом не нарушать закон.

К сожалению, не все предприниматели могут выбирать данный режим, есть определенные ограничения,  указанные в налоговом кодексе. Это количество сотрудников, сумма дохода и сама деятельности коммерсанта.

Но если ваш бизнес попадает под УСН, то можно рассчитывать на ряд привилегий.

Снимется обязанность вести бухгалтерию и, соответственно, учет. Коммерсант освобождается от рутинной бумажной работы, экономя на сотрудниках. Все хозяйственные операции регистрирует в журнале, записывая доход и расход компании.

Главное преимущество в применении этой системы в том, что налоги уплачиваются всего раз в год. И здесь коммерсант вправе выбирать любой режим – 6% с прибыли или 15% доход минус расход.

Также упрощенец не платит следующие налоги:

• Подоходный налог (НДФЛ).
• Налог на добавленную стоимость.
• Имущественный налог на те объекты, которые он использует в своей коммерческой деятельности.

Налог на имущество коммерсанта

Раньше налог на имущество ИП не платили. Но каждый год ситуация в стране меняется, поэтому были внесены и в этом плане изменения. Были изменены ставки имущественного налога, и пересмотру подлежали объекты имущества.

Если раньше налог начислялся по стоимости данных из БТИ, то теперь расчет производится строго по кадастровой цене, которая максимально приближена к рыночной. То есть налоговое бремя увеличено.

Стоит учитывать, что если недвижимость организации попадет под ст. 378 НК, то налог платить придется, каким бы режимом налогообложения не пользовалась компания.

Под статью попадают торговые и деловые центры, которыми владеет организация, даже если они сдают их в аренду. Помещения, которые используются для общественного питания, для бытовых нужд. А также жилые помещения (квартиры, дома), которые числятся у коммерсанта на балансе.

Не подлежит уплате имущественного налога земля и объекты природопользования. Для этих видов объектов есть свои налоги – земельный и водный.

Для того чтобы быть уверенным, что объект недвижимости не облагается налогом, коммерсанту нужно проверить региональный список и прочитать статью налогового кодекса.

Если за имущество нужно платить, то следует произвести расчеты, заполнить декларацию и уплатить налог.

Расчет налога нетрудно произвести, главное, знать кадастровую стоимость объекта и ставку, действующую в данном регионе.

Примеры вычислений налога при упрощенке

Например, организация имеет в собственности отдельно стоящее здание. Оно используется администрацией компании.

Кадастровая стоимость здания составляет 500 000 рублей. Для того чтобы произвести расчет налога, нужно:

500 000 *1,7 /100 /4 = 2 125 рублей, где – 1,7 налоговая ставка, которая определена в данном регионе.

По какой ставке рассчитывается налог и когда нужно платить, напрямую зависит от региональных властей.