Как оптимизировать НДС — схемы и способы уменьшение налога

 

Большая часть продаваемых компаниями товаров и услуг, становятся объектами, подходящими под налогообложение. И хотя избавить предлагаемый товар или услугу полностью от налогообложения практически невозможно, снизить его размер может помочь оптимизация НДС.

На данный момент существует несколько способов и схем уменьшения НДС. Но в каждом из способов следует обращать внимание не только на выгоды, но и возможные негативные последствия от их применения.

способы оптимизации НДС

1 способ — перевод части стоимости в процент по коммерческому кредиту

В статье 823 ГК РФ имеется информация о возможности передачи договоров, связанных с финансами или продукцией в чужую собственность в виде кредита либо аванса, с применением предварительной оплаты, либо рассрочки оплаты продукции или предоставляемых работ. Получается, что по договору, продавец уменьшает стоимость и одновременно предоставляет отсрочку ее выплаты. При этом продавцом берется процентная сумма равная предоставляемой скидке.

В этом случае от НДС получается уберечь часть выручки от продажи товара. Но стоит заметить, что подобную операцию налоговая служба смотрит недоброжелательно, и требует в этом случае подвергать налогу получаемые по коммерческому кредиту все проценты. Доказывая свою правоту, налоговые органы ссылаются на туже самую статью 823 ГК РФ, где указано, что получаемые по коммерческому виду кредита проценты, имеют непосредственную связь с оплатой продукции.

В дополнение они предлагают ознакомиться еще и с гл 21 НК РФ, где прямо говорится, что освобождении от НДС подлежат только начисляемые проценты по товарному кредиту и это разрешение действует только на части, которые не превышают ставку рефинансирования ЦБ. Несмотря на такие аргументы налоговой, судебно–арбитражная практика имеет другую точку зрения. В п. 14 говорится о начисляемых процентах за временное пользование чужими финансовыми средствами.

Там имеется информация о том, что начисляемые проценты(при условии, что в договоре нет особых отметок по их выплате), выплачиваемые до дня, в который был проведен платеж за товар, считаются оплатой за предоставляемый займ. То есть, проценты не увеличивают стоимость приобретенного товара, а лишь считаются платой за временное владение денежными средствами. Поэтому, эти проценты не облагаются НДС.

2 способ – использование посреднического договора комиссии

Сейчас часто случается, что торговым организациям приходится работать с поставщиками, пользующимся УСН или другой специальный режим без НДС. В этой ситуации торговым организациям нет надобности, заниматься предъявлением суммы подлежащей НДС, ведь предлагаемый продавцами товар не подлежит налогообложению.

В данном случае можно использовать договор комиссии с аффилированной компанией, которая является плательщиком НДС. Данная организация будет уплачивать НДС только с суммы своего комиссионного вознаграждения.

Получить выгоду с этого способа легко. Сумма НДС, предназначенная к оплате точно такая же, как и разница, получаемая между НДС, которая была бы начислена посредником во время отгрузки товара покупателю и высчитыванием налога, после проведения процедуры оплаты поставщику товара, обязанному производить уплату налога.

Таким образом, все покупатели, приобретающие товар у контрагентов – продавцов на УСН и ЕНВД, а также имеющих освобождение от налогообложения, производят оплату налога на добавленную стоимость в существенно меньшем размере, чем при работе с партнерами напрямую.

3 способ – отсрочка уплаты с помощью неплательщика НДС

К примеру, продавец, работающий по упрощенному налогообложению, потенциальному покупателю предоставляет счета – фактуры с НДС. На данный момент законом не запрещается выдвижение счета-фактуры с НДС. Его может выставить как продавец «упрощенец», так и любой другой неплательщик НДС. По выставленному счету-фактуре с НДС его оплата осуществляется в бюджет по истечению предоставляемой длительной отсрочки. Контрагент-покупатель также не остается в стороне, он получает идентичную размеру налога сумму из бюджета.

В итоге, в выгоде получается несколько компаний. Одна из компаний получает сумму налога из бюджета, в то время как вторая пользуется для оплаты налога длительной отсрочкой. К такой ситуации налоговики относятся неравнодушно. Они считают, что если поставщик продукции не относится к группе налогоплательщиков НДС, то они не должны выставлять счета-фактуры. Для получения отсрочки уплаты НДС, следует в составляемом договоре купли-продажи нужно установить определенный порядок перехода прав собственности на товар.

Возможно ли на самом деле существенно снизить НДС и как это сделать? Смотрите это видео:

Для снижения суммы налога, в действительности существует сейчас много способов. И хотя в каждой из них присутствует определенная заковырка, не нравящаяся налоговой организации. Все же в большинстве случаев, данные способы имеют весьма законный характер и не подвергают компании сомнительным операциям.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!