Как получить освобождение от уплаты НДС
Статья 145 Налогового Кодекса дает возможность многим компаниям снять с себя обязанности уплаты НДС. Но для того чтобы освобождение от НДС вошло в силу, компании придется постараться выполнить все условия, предъявленные в этой статье.
Кто и как может получить освобождение от оплаты НДС?
Чтобы выяснить, возможно ли получить освобождение от налога, предпринимателю следует провести подсчет выручки, полученной в течение 3-х месяцев. Затем из полученной суммы произвести вычет НДС за период, с которого был совершен подсчет выручки. Полученная сумма сравнивается с предельной суммой прибыли, составляющей 2 млн. руб., указанной в статье 145.
Когда подсчеты будут произведены, предпринимателю станет известно, сможет ли он получить освобождение от уплаты НДС или нет. В случае получения суммы, не превышающей 2-х миллионов рублей, он имеет право получить освобождение от НДС. Длительность освобождения от налогов составляет 12 месяцев, но в дальнейшем его можно продлить. Стоит учесть и некоторые нюансы:
- Для подсчета выручки используются только идущие последовательно месяцы.
- Во время подсчета выручки учитывать предоплаты, авансы и проводимые операции, действие которых происходило за территорией России, не надо, это относится и к операциям, поддающимся налогообложению.
- Если в подсчитываемом временном промежутке имеются продажи продукции с начислением акциза, то получить освобождение не получится.
- Также стоит заметить, что условия получения освобождения в статье 145 не имеют отношения к таким операциям, как ввоз ТМЦ на территорию России.
Статья 145 позволяет многим временно избавиться от НДС, но это не означает, что ею компании с предельным уровнем дохода обязаны пользоваться. У каждой компании имеется право выбора, и в случае отказа от освобождения они обязаны проводить оплату НДС по операциям, попадающим под требования налогообложения.
Кто и как может получить освобождение от НДС, можно увидеть в видео:
За и против получения льготы
Каждой компании придется решать самостоятельно, нужно ли ей пользоваться возможностью освобождения от налога или оставить все как есть. Перед окончательным решением рекомендуется проанализировать возможности, предоставляемые статьей 145, и недостатки.
При получении права освобождения от налога продавцам в налоговых счетах-фактурах придется вносить цены полученных ТМЦ. Подобная процедура имеет ряд существенных неудобств. По этой причине некоторые компании предпочитают пользоваться НДС возмещением.
Другие недостатки права предоставляемой статьей 145:
- Теряется право направления вычета к НДС.
- Во время проведения создания счетов-фактур для клиентов обязательным действием является нанесение пометки «без НДС».
- Как и ранее, компания обязана заполнять книги продаж с созданием счета–фактуры.
- Обязательно перед пользованием права освобождения провести восстановление НДС.
- Обязательно при восстановлении налога на стоимость НМА и ОС необходимо, чтобы там не только отсутствовала задолженность, но и присутствовала небольшая переплата.
И в конечном итоге, даже если по каким-либо причинам компания захочет отказаться от годового освобождения, сделать просто по своей воле она не имеет права.
К достоинствам можно отнести то, что в течение года не надо будет волноваться о составлении декларации и своевременной оплаты НДС. Не требуется вести книгу покупок. И хотя недостатков в освобождении много, все же предоставляемые достоинства многим компаниям приходятся по вкусу.
Образец выписки из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС
Необходимо позаботиться о наличии всех выписок из книг – учета дохода, расхода, продаж. Также к документам должна быть прикреплена выписка баланса и уведомление. Если с выписками из книг все понятно, то вот с выпиской бухгалтерского баланса все не так просто. Дело в том, что в нее вносится информация о балансе, которая имеется лишь в учетном регистре.
Пример уведомление в налоговую:
Выписка из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС содержит в себе информацию о проданных компанией услугах и работах. Туда заносится вся информация, касающаяся операций, подвергаемых НДС и нет. Так же необходимо внести и операции по 0% ставке, если таковые проводились в подсчитываемый период.
В случае наличия выручки, полученной во время проведения реализации товаров за территорией России, в выписку из баланса для освобождения от НДС ее необходимо внести. Также Минфин настоятельно просит компании вносить информацию о проведенных операциях продажи земли. Но судьи подобную просьбу не поддерживают. С подробной информацией можно ознакомиться в постановлении ВАС РФ.
Когда все необходимые данные будут собраны, можно приступать к выписке из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС, образец должен выглядеть примерно так:
В ИФНС № 23 по городу Алдан От ООО «Летник» ИНН 0000000000 КПП 000000000000
Выписка из бухгалтерского баланса Выручка (такой-то компании) за 3 месяца с 01.10.2015 по 30.01.2016 (без НДС), составила (сумма) рублей.
Расшифровка выручки по месяцам: Далее в таблице указываются периоды и полученные за них выручки. Под таблицей необходимо наличие подписей бухгалтера и директора.
|
После предоставления в органы выписки и других ранее собранных документов компания получит годовое освобождение от НДС. В течение указанного срока бухгалтер обязан будет следить за объемом выручки для снижения вероятности превышения имеющегося ограничения.