Корректировочные работы или составление уточненной декларации

Как бы ни старались предприниматели, периодически во время проведения исчисления НДС появляются сложности, связанные с допущенной ошибкой в декларации в разделах 8 — 12. В таких случаях спасти положение может только корректировка в декларации по НДС.

Заполнение декларации всегда состояло из ряда сложностей, связанных с подачей актуальной информации. Если своевременно ошибка не была выявлена самим заполнителем декларации, то налоговые службы после ее обнаружения обязательно требуют от налогоплательщика объяснение расхождения данных. Следует внимательно проверять все проведенные за последний квартал финансовые операции.

Что делать с ошибкой

В случае если в представленной предпринимателем декларации занесены не все сведения или допущены ошибки, он имеет право провести изменения в подаваемой декларации и предоставить в органы уточненную декларацию, но с условием, что корректировки не привели к снижению суммы налога. Хотя стоит заметить, что подача уточненной декларации может не осуществляться, если имеющиеся в декларации ошибки не уменьшают сумму налога.

В уточненную декларацию в первую очередь вносится вся информация, указанная в первичной декларации. Также могут быт указаны дополнительные сведения, выписанные из книг покупок и продаж. Информация вносится в Приложение 1, раздел 8 – 9. При первичной подаче декларации подобные сведения не заносятся в документ.

Нюансы в заполнении уточненной декларации

Признак актуальности в декларации по НДС «0» или «1» при корректировке является показателем, подтверждающим проведение изменений в документе или достоверность предоставляемых сведений. Он применяется лишь в случае предоставления уточненной декларации. При ее наличии на листах декларации разделов 8 – 12 в специально выделенную строку 001 вносится код.

Для уточнения актуальности сведений применяются 3 признака:

  • Цифра «0».
  • Цифра «1».
  • Прочерк.

В случае если предоставленная в налоговые органы декларация ранее не была подана, подвергалась корректировочной процедуре или в ранее поданной декларации были выявлены сведения, имеющие ошибки, то в указанной строке следует поставить 0. Но если предоставляемые в новой декларации сведения обладают той же актуальностью, что и поданные ранее, то в уточненной декларации в нужном месте ставится цифра 1. В случае подачи декларации первый раз в строку 001 ставится прочерк.

В каждом разделе применяется определенный признак актуальности информации. Это означает, что налогоплательщик может не использовать ранее отправленную в декларации информацию, просто установив в 8 разделе признак «1», тем самым подтвердив актуальность сведений. В то же время при необходимости произвести корректировки в разделе 9 в указанной линии устанавливается 0.

Ошибки и их решение

Бывает, что выявленные налоговой службой ошибки существенно занижают сумму налога, которую предприниматель обязан оплатить. Перед заполнением уточненной декларации обязательно следует проверить все проведенные за последнее время финансовые операции для устранения вероятности повторения ошибок.

Иногда происходят и более серьезные ошибки в составлении деклараций. К примеру, организация во время заполнения декларации указала в специальной строке 001 в 9 разделе актуальность «0», спутав его значение с цифрой «1». Вписанная в нужную строку цифра 0 указывает на неактуальность информации в 9 разделе предоставленной ранее декларации.

Если признак актуальности в декларации по НДС при корректировке ошибочно будет иметь цифру 0, то организации необходимо вновь заполнить уточненную декларацию с правильной информацией, отражающей актуальные сведения за тот же период, что был указан в декларации с ошибкой.

Налогоплательщик имеет заполнить уточненную декларацию и при желании скорректировать сведения, не отражающиеся негативно на сумме налога. Обычно этим правом предприниматели пользуются в случае выявления ошибок в регистрационной записи книг покупок–продаж и журнале учета.

При этом уточнение сведений предпринимателем в разделах 10–11 декларации может быть осуществлено лишь с повторной выгрузкой корректируемого раздела. Во время проведения корректировочных работ происходит выгрузка лишь той части раздела, которая требует изменения.

Другой раздел может не подвергаться выгрузке при условии, что в нем проставлен признак актуальности 1. Изменить в декларации выявленные неточности и расхождения в суммах можно быстро и без потери времени с помощью уточненной декларации.

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!