Заполнение декларации по НДС: титульный лист и разделы

Все предприниматели и фирмы, числящиеся плательщиками налога на добавочную стоимость, должны подавать декларацию в НО.

В 2015 году в оформление декларации по НДС были внесены изменения. Они коснулись данных, которые формируются в книге покупок и продаж. Нужно помнить, что срок сдачи заполненной декларации по НДС определен законодательно. Её необходимо подавать не позднее 25–го числа ежеквартально.

Сдавать декларацию следует только в электроном виде, бумажные носители, даже если вы их заполните, налоговики не примут.

Титульный лист

Титульный лист

Правильное занесение в титульный лист:

  • Раздел «№ корректировки — 0, если следуют уточненные декларации, то, соответственно, 1, 2, 3 и т.д.
  • Строка «Код периода» — 21, 22, 23 24. Указывается отчётный период в цифрах.
  • Поле «Предоставляется в налоговый орган» — код места представления по регистрации плательщика.
  • Проставляем код деятельности, по которому работает декларант.
  • «ИНН-КПП организации» — заполняется ИНН.
  • ФИО налогоплательщика.
  • Следующий раздел, убеждающий в достоверности сведений, заполняет руководитель компании. Проставляется дата сдачи документа.
  • «Заполняется работником налогового органа» — налоговик заполняет лично, ставит подпись и дату заполнения.

Налоговик, принимая декларацию, фиксирует, когда она сдана, выставляет номер регистрации и количество приложений в документе.

Заполнение первого раздела

раздел 1

В первый раздел декларации по НДС вносятся данные на основании заполненных других разделов. Можно скачать образец заполнения декларации по НДС, а можно попытаться самостоятельно разобраться, что и куда заносится.

В первом разделе перечисляются коды по ОКТМО:

  • «001» — где находится компания, сдающая декларацию по НДС.
  • «002» — код бюджетной организации.
  • «003» — сумма НДС у лиц, которые только формируют счета-фактуры, но не являются плательщиками.
  • «004» — сумма НДС, которая подлежит к уплате по КБК.
  • «050» — сумма НДС, которая подлежит или возврату или к вычету.
  • «060», «070», «080» — эти коды заполняют участники товарищества.

Первый раздел заполнить не составит труда, так как эти данные были отражены в других разделах декларации.

Заполнение раздела номер два

2 раздел НДС

Во втором разделе декларации вносятся сведения о НДС, который необходимо оплатить по операциям налоговых агентов, с указанием КБК и ОКТМО.

Третий раздел декларации

раздел 3

В третьем разделе напрямую проводится расчёт налога по разным процентным исчислениям. В него не включают ставки по экспортным операциям. Данные берутся из 8 и 9 разделов. Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС в третьем разделе:

  • Код «010» — «040» — реализация, облагаемая НДС по разным ставкам.
  • Код «050» — проданное имущество, его стоимость и НДС.
  • Код «060» — работы, связанные со строительством, их стоимость и НДС.
  • Код «070» — авансы и, соответственн,о налоги по ним.
  • Код «080» — НДС, которое подлежит восстановлению.
  • Код «105» — «109» — редактирование базы и самой ставки из-за несоответствия рыночных цен.
  • Код «110» — в этом пункте расчет заполняется из разделов, которые были заполнены выше. Налог, высчитанный как сумма налога к выплате.
  • Код «120» — «180» вычеты по разным действиям.
  • Код «190» — значения из строк 120-180. Суммируются.
  • Код «200» — здесь указывается разница между строками 190 и 110, если она утвердительная, значит, ее необходимо оплатить.
  • Код «210» — также состоит из вычетов 190 и 110, если сумма оказалась отрицательной, значит, ее  необходимо возместить.

Другие разделы декларации

Далее идут разделы 4, 5, 6, которые заполняются при НДС 0%.

Четвёртый раздел — по каждому действию, попадающему под НДС 0%, отображается ставка налога и что подлежит восстановлению.

Пятый раздел суммирует данные в предыдущих пунктах и какие вычеты были проведены. Если организация заполняет этот раздел декларации по НДС, то следует ожидать, что налоговики потребуют доказательств, что применённая ставка правомерна.

Седьмой раздел декларации поэтапно расписывает проводимые компанией операции. Сюда входят и освобождение от налога, авансы, работы, и услуги, предоставляемые компанией, период которых превысил шесть месяцев. Если в квартале хотя бы одна из таких операций проводилась, обязательно нужно отразить ее в декларации.

Восьмой раздел декларации состоит из листов книги покупок. Аналогично заполняется девятый раздел. На основании титульного листа книги покупок формируются все операции, проводимые организацией. Эти данные и вносятся в декларацию.

Ну а десятый и одиннадцатый разделы заполняются посредниками, которые выставляли счета-фактуры вашей компании. Здесь заполнение аналогично восьмому и девятому разделам декларации.

Не забывайте,что день подачи деклараций по НДС определен законодательно. Несвоевременная сдача декларации в налоговый орган грозит компании штрафами. Минимальный штраф — 1000 рублей. Старайтесь вовремя и правильно заполнять все разделы, и тогда ваша организация избежит лишних финансовых затрат.

Смотрите также видео про декларацию НДС от журнала ГлавБух:

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!