Уточненная (корректировочная) декларация по НДС

 

Что же такое уточненная декларация по НДС? Ответить на этот вопрос можно одним словом – это отчет, который отражает корректировки уже сданной отчетности. Это могут быть как ошибки бухгалтеров, так и исправления по вине нерадивых сотрудников.

книга покупок с корректировками

Понятие уточненной декларация по НДС

Если была обнаружена ошибка в поданной впервые декларации, нужно составить корректировку. Она может пойти как на увеличение, так и на уменьшение налога. Период прошлый уже закрыт, а отразить достоверность сведений необходимо. Поэтому и создают ту самую уточненную декларацию. То есть она создаётся по следующим причинам:

  • Технические ошибки бухгалтера;
  • Нерадивость сотрудников при сдаче первичной документации.декларации;
  • Корректировки, возникающие в результате некачественного товара, или работы.

Подробную информацию про корректировочную декларацию НДС можно увидеть в видео от Школы Бухгалтеров:

Как подать уточненную декларацию

Если была выявлена ошибка, которая напрямую влияет на сумму налогов, необходимо создать корректировочную декларацию по НДС. В ней не отображаются верные данные которые уже были поданы.  В новом документе отражаются лишь расхождения по налогам.

Если ошибка указывает на занижение налога, в то время, когда плательщик сдал и оплатил увеличенную ставку, то за декларантом остаётся право решать, будет ли он формировать новый документ с корректировкой или оставит как есть.

Подав уточнённую декларацию по НДС, нужно подготовиться, что налоговая инспекция может провести камеральную проверку. Иногда орган может вызвать вас в инспекцию, либо сам инспектор приедет и проверит все документы. Если в результате проверки налоговики выявят расхождения в данных, это грозит большими штрафами в зависимости от хозяйственной деятельности плательщика.

Декларации по новому законодательству с 2015 года подаются только в электронном виде. Бумажные носители ушли в прошлое.

Для подачи декларации необходимо:

  • Приобрести в удостоверяющих центрах ключ ЭЦП.
  • Установить на компьютер необходимое программное обеспечение.
  • Установить Крипто-Про.
  • Установить Крипто-Арм.

Сформировать уточненную декларацию. Заархивировать её с помощью Крипто-Арм. Подписать ключом электронной подписи. И отправить в налоговую инспекцию. Дождавшись ответ на электронную почту, о принятии декларации. Если нет ошибок программа единого налогового портала отправит такого рода письмо:

Дата события Модуль Сообщение
20.10.2016 12:11:12.24 Служба обработки Файл загружен и ожидает проверки криптографии
20.10.2016 12:11:12.47 Модуль проверки криптографии. Файл декларации успешно прошел проверку криптографии.
20.10.2016 12:11:12.62 Модуль ФЛК Краткая информация о декларации: Версия формата: 4.30. Наименование ПО: Декларант версия 4.30.15; СБИС 2.4.4. ИНН декларанта: 461700046650. Отчетный год: 2016. Отчетный период: 9.
20.10.2016 12:11:15.06 Модуль ФЛК Декларация успешно обработана и сохранена в базу.

К уточненной декларации следует приложить сопроводительное письмо, где расшифровать причину изменения сумм в декларации. Пример такого письма:

сопроводительное письмо к уточненке

Когда подаётся уточненка по НДС?

Декларация с уточнёнными данными подаётся на основании НК РФ. Форма и порядок по корректировки НДС предусмотрено налоговыми кодексами. При обнаружении ошибки в любом периоде можно составить декларацию и отправить её в налоговые органы. Особенно важно, если была обнаружена ошибка, которая повлекла за собой уменьшение налоговой ставки и соответственно меньшей оплаты налога.

Сроки подачи корректировочной декларации по НДС не регламентирован. Рекомендуется подавать отчет сразу после нахождения ошибки.

Любой инспектор при проведении камеральной проверки выявит эти ошибки, и начислит такой штраф, что больше скрывать информацию не захочется. Это будет штраф и пени, которая охватит весь отчётный период.

В общем, можно выделить следующее, что уточненная декларация подаётся в любом отчётном периоде. Когда обнаружена ошибка. Независимо от сроков сдачи основной декларации.

Заполнение уточненной декларации

Порядок заполнения уточненки также прописан законодательно в налоговом кодексе и утверждена форма заполнения. Рассмотрим на примере:

Разделы «8», «9», «10», «11», «12» и приложения декларации имеют специальное поле «признак актуальности», которое может быть заполнено значением «1».

  • 8, 9 – заполняются данные о сформированной фактуре.
  • 10, 11 – заполняют налоговые агенты.
  • 12 – для лиц, которые не являются плательщиками НДС, но клиентам предоставляют счета-фактуры.
Действия Раздел 8 приложение к разделу 8 Раздел 9
В декларации не была включена реализация товара 1 1
Неверно высчитан НДС к оплате 1 1
Изменение НДС к вычету 1 0 1
Изменение НДС к вычету и возмещению 1 0 1

Какие ошибки не влияют на сумму налога

При обнаружении каких-либо ошибочных данных, которые не влияют на сумму налога к уплате, декларант может не формировать уточненную декларацию по НДС. Существует налоговое положение, в котором прописаны ошибки, не влияющие на сумму налога, но подавать уточненку по которым всё равно нужно:

  • Если ошибки были допущены в журнале счёт-фактур;
  • При уточнении данных по разделам 11 и 10;
  • Изменение данных самого журнала.

Всё это необходимо, чтобы потом ни возникало спорных ситуаций с налоговыми органами, во время камеральных проверок.

 

Получите 267 уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!