Как начислить НДС с межценовой разницы в 1С 8.3

Когда применяется НДС с межценовой разницы

Это особый порядок расчёта НДС. Налог считается не со всей цены реализации, а только с разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения. Применяется в 1С 8.3 в нескольких случаях:

1. Продажа имущества, учтённого по стоимости с входным НДС.
2. Реализация сельхозпродукции и продуктов её переработки, купленных у физлиц.
3. Перепродажа автомобилей, приобретённых у физлиц.
4. Передача отдельных имущественных прав по п. 1-4 ст. 155 НК РФ.

Все эти случаи описаны в ст. 154 НК РФ, а также в п. 5.1 ст. 154 НК РФ — для автомобилей. Ставка применяется расчётная: 20/120 или 10/110.

Включение функционала в 1С 8.3

Функция доступна с релиза 3.0.126.18 и старше. Активация — раздел Главное → Функциональность → Торговля → НДС с межценовой разницы.

После активации в документе реализации появляется новый вариант учёта НДС.

Как заполнить реализацию

Открываем Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). В шапке настройки НДС выбираем НДС с межценовой разницы.

В табличной части по каждой позиции можно выбрать способ начисления НДС:

• на полную стоимость товаров (стандарт),
• на межценовую разницу.

При выборе межценовой разницы программа попросит указать стоимость приобретения. Это важно: именно от неё считается база.

Пример расчёта

То есть платим 16 666,67 рубля вместо 100 000 рублей, как было бы при стандартном порядке. Существенная экономия для автоселлеров и заготовителей.

Счёт-фактура и книга продаж

В одном документе реализации можно держать товары с разными вариантами расчёта НДС. В печатной форме счёта-фактуры:

• Графа 4 — цена с НДС.
• Графа 5 — межценовая разница (налоговая база).
• Графа 9 — стоимость реализации с НДС (справочно).

В книге продаж по такому счёту-фактуре заполняются:

На что обратить внимание

Несколько моментов, которые могут стать источником ошибок:

• Стоимость приобретения подтверждается первичными документами. Покупка у физлица — закупочный акт по форме ОП-5.
• При перепродаже авто, купленного у физлица, ставка только 20/120 — 10/110 не применяется.
• Если разница отрицательная (продали дешевле, чем купили), НДС не начисляется, налоговая база — ноль.
• Покупателю-плательщику НДС вычет даётся только с суммы в графе 17 счёта-фактуры.

Резюме

• НДС с межценовой разницы экономит налог при перепродаже имущества от физлиц и при операциях с имуществом, учтённым с входным НДС.
• Функция активируется в 1С 8.3 в разделе Функциональность с релиза 3.0.126.18.
• Налоговая база — разница между ценой реализации и ценой приобретения, ставка расчётная.
• В одном документе можно совмещать товары с обычным НДС и с межценовой разницей.