Налог на прибыль в 1С 8.3: настройка, расчет и проверка без ошибок

Налог на прибыль в 1С 8.3 считается автоматически — но только если первичка проведена правильно и закрытие месяца отработало без ошибок. Разбираем сквозной пример: от учетной политики до проверки через анализ налогового учета.

Нормативная база, на которой все держится

Главное — глава 25 НК РФ. Конкретно для расчета и сроков уплаты:

• ст. 247 НК РФ — объект налогообложения;
• ст. 284 НК РФ — ставки (с 2025 года основная — 25%);
• ст. 286 НК РФ — порядок исчисления;
• ПБУ 18/02 — учет временных и постоянных разниц.

Учетная политика: первый шаг

Откройте Главное → Налоги и отчеты → Учетная политика. Здесь задается метод применения ПБУ 18/02:

• не ведется (вправе малые предприятия);
• балансовый метод — самый распространенный сейчас;
• балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц;
• затратный метод (устаревший).

От выбранного метода зависит, как формируются проводки по разницам в первичных документах и в закрытии месяца.

Поступление материалов и оборудования

Закупаем материалы. Документ Поступление (акт, накладная) формирует проводки одновременно в БУ и НУ. Если разниц нет, поля ПР и ВР пустые. Если есть — программа считает их по формуле:

БУ = НУ + ПР + ВР

В НУ заполняется только кредитовый счет — счета НДС в План счетов налогового учета не входят.

Амортизационная премия

Оформляем поступление и принимаем к учету оборудование. На вкладке Амортизационная премия можно сразу списать в расходы часть стоимости — в пределах, установленных п. 9 ст. 258 НК РФ: 10% или 30% (для 3–7 амортизационных групп).

Учет премии ведется на специальном счете «КВ».

Зарплата и материалы в производстве

Документ Начисление зарплаты формирует расходы и в БУ, и в НУ:

Списание материалов в производство — документ Требование-накладная:

Выпуск продукции и реализация

Документ Отчет производства за смену отражает выпуск. Помните: сумма в проводках — плановая, а не фактическая.

Доходы возникают в момент реализации:

Закрытие месяца и расчет налога

Закрываем три месяца подряд. Амортизационная премия учитывается со следующего после принятия ОС:

В проводках по амортизации формируются временные разницы:

Справка-расчет налоговых активов

Откройте обработку Справка-расчет. Сумма в графе «Признаны Дт 68.04.2 Кт 77 (1)» равна процентной ставке налога от ВР.

Информацию по 77 счету (отложенные обязательства) удобно смотреть в ОСВ:

Справка-расчет налога на прибыль

Показывает условный расход. Размер налога к уплате = условный расход − условные обязательства.

Проверка перед сдачей декларации

Используйте отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль. Это визуальная сводка, где видны:

• выручка и себестоимость в разрезе НУ;
• доходы и расходы вне реализации;
• финансовый результат;
• налог на прибыль с разбивкой по бюджетам.

Кликабельные ячейки — самая удобная штука: расхождения «проваливаются» до конкретного документа.

Что часто идет не так

Сроки уплаты в 2026 году

Налог на прибыль уплачивается через ЕНП — 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой платеж — до 28 марта. Если налогоплательщик платит ежемесячные авансы по фактической прибыли, нужно подавать уведомление об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Резюме

• Расчет налога — это не одна кнопка, а цепочка: учетная политика → первичка с НУ → закрытие месяца → справки-расчеты.
• ПБУ 18/02 настраивается в учетной политике; балансовый метод проще и точнее.
• Финальная проверка — отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» с детализацией до документа.
• С 2025 года основная ставка налога — 25%; перенос убытков ограничен 50% базы (ст. 283 НК РФ).