Корректировочный 6-НДФЛ в 1С 8.3: когда подавать и как заполнить

Если в сданном расчете 6-НДФЛ обнаружились ошибки, занижающие налог — корректировку подавать обязательно. Если ошибки в пользу налогоплательщика — по желанию. В 1С 8.3 уточненка делается через ту же форму, но с особенностями. Разбираем нюансы.

Когда корректировка обязательна

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, налогоплательщик обязан подать уточненный расчет, если:

• в первичном расчете обнаружены ошибки, занижающие сумму налога к уплате;
• пропущены сведения, влияющие на расчет;
• применены неверные ставки или коды доходов.

Если ошибки не привели к занижению — корректировка право, а не обязанность.

Сроки подачи и санкции

Жестких сроков для уточненки нет — подается, как только обнаружили ошибку. Но если первичный расчет не сдан вовремя или содержит недостоверные сведения — штраф 500 ₽ за каждый недостоверный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Чтобы избежать штрафа:

• самостоятельно обнаружьте ошибку и подайте уточненку до того, как ФНС её заметит;
• заплатите недоимку и пени, если они есть.

Как сделать корректировку в 1С 8.3

Шаг 1. Найдите сданный отчет

Откройте: Отчеты → Регламентированные отчеты → 1С-Отчетность. Найдите расчет 6-НДФЛ за нужный период и состояние «Сдано».

Шаг 2. Создайте корректировку

Откройте сданный отчет. В шапке поле Номер корректировки — измените на 1 (для первой уточненки), 2 — для второй и так далее.

Программа предложит создать копию отчета — соглашайтесь.

Шаг 3. Внесите изменения в первичку

Самое главное — исправить причину ошибки в учете. Это может быть:

• проведение пропущенного документа выплаты;
• исправление суммы в начислении;
• смена статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент);
• правка кода дохода.

После правок выполните Перепроведение документов за период.

Шаг 4. Перезаполните отчет

В уточненной форме нажмите Заполнить. Программа подтянет актуальные данные.

Шаг 5. Проверьте и отправьте

Сверьте контрольные соотношения. Отправьте через 1С-Отчетность.

Особенности по разделам

Раздел 1 — уплата НДФЛ

Если вы корректируете сумму удержанного НДФЛ, изменения отразятся именно тут. Поля 020–024 — суммы по срокам перечисления.

Раздел 2 — обобщенные показатели

Все суммы пересчитываются от начала отчетного периода — нарастающим итогом с 1 января.

Если ошибка в одном квартале повлияла на показатели полугодия и 9 месяцев — корректируйте все три отчета.

Справки о доходах (бывш. 2-НДФЛ)

За год вместе с 6-НДФЛ сдаются справки о доходах по каждому работнику. Если корректировка годового расчета — справки тоже могут потребовать переподачи. Программа делает это автоматически при перезаполнении.

Особый случай: уточненка по обособленному подразделению

Каждое обособленное подразделение сдает свой 6-НДФЛ. Если ошибка в показателях ОП — корректировка сдается в ту же ИФНС, где состоит на учете обособленное подразделение, и с тем же КПП.

В 1С: выберите в шапке расчета нужное ОП через поле Организация / обособленное подразделение.

Сверка с уведомлениями ЕНП

Корректировка 6-НДФЛ не меняет ранее поданные уведомления по ЕНП. Если суммы расходятся:

1. Подайте уведомление с корректными суммами по налогу за тот период.
2. Сверьтесь по сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС.
3. При недоимке — доплатите налог и пени.

Частые ошибки при корректировке

Когда корректировка НЕ нужна

• Доначисление дохода в текущем периоде, относящееся к текущему периоду.
• Перерасчет отпускных при увольнении — отражается в текущем периоде.
• Ошибка в назначении платежа в платежке — исправляется отдельным заявлением в ФНС.

Резюме

• Уточненка обязательна при занижении налога (п. 1 ст. 81 НК РФ); в остальных случаях — по желанию.
• В 1С 8.3 корректировка делается через увеличение поля «Номер корректировки» и перезаполнение отчета после правки первички.
• Корректируйте все периоды, в которых ошибка повлияла на нарастающий итог: квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
• После сдачи уточненки сверьтесь с сальдо ЕНС и при необходимости доплатите налог с пенями.

Читайте также

• Исправление ошибок в отчёте РСВ в 1С 8.3 ЗУП и Бухгалтерии